PRESUPUESTOS
Este departamento, es normativo y de control. Rinde información a la gerencia general, de todas sus
activid...
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SEGUIMIENTO
REPOSICION
FIN
CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE CAJA GENERAL
1. Los ingresos en efectivo deberá...
COPIA
SEGUIMIENTO
DEPOSITO
FIN
CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE VENTAS A CREDITO
1. Tener un historial de cliente...
A CREDITO
Vendedor
VENTA DE FACTURA
A CREDITO
Jefe de Crédito
FIRMA FACTURA
CLIENTE
Almacenista Sección Contabilida...
8. Comprobar que las cuentas por cobrar estén vigentes y que las medidas de seguridad se apliquen
correctamente.
9. Cont...
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FACT. COMPRA
COPIA
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DE FACTURA
FACTURA DE PAGO
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PROVEEDOR
SOLICITUD DE CHEQUE
EMISION DE CHEQUE
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MEZCLADO
ALMACENADO
CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE INVENTARIO
1. Toda adquisición de materiales deberá contar con...
1100 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES
01 INMOBILIARIA GERARDINO
02 CENTURY 21
03 REMAX
04 INMOBILIARIA BISONO
05 INMOBILIA...
09
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1500 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO
01 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO
02 SEGUROS GENERAL LOCAL
03 MEJORA...
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2200 RETENCIONES Y ACUMULACIONES POR PAGAR
01 SEGURO SOCIAL
02 SEGUROS MEDICOS
03 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA POR PAGA...
01 INGRESOS POR INTERESES BANCARIOS
02 GANACIA DIFERENCIA CAMBIARIA
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500 COSTOS:
5000 COSTOS DE CONSTRUCCION EN PROC...
21 DEPREC. AUTOS Y CAMIONES
22 DEPREC. EQUIPOS DE OFICINAS
23 DEPREC. EQUIPOS PESADOS
24 AMORTIZACION
25 GASTO DE ORGA...
Es el valor pagado u obligación asumida en la adquisición de bienes y servicios. Los costos son de
origen deudor y perten...
Resultado por Exposición a la Inflación 405 87
M UTILIDAD (PERD) ANTES DE PART.
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7. Unidades producidas (cantidad) 20,356 17,563
8. Productos defectuosos (cantidad) 1,653 1,986
9. Productos nuevos (can...
Tot. Activos cte.
Activo No corriente:
Ctas, Cobrar l/plazo
Inversiones
Intangibles
Activo fijo
Deprec. Acumulada
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aldair mendoza ramirez

presupuestos de una empres constructora
Published on: Mar 4, 2016
Published in: Internet      
Source: www.slideshare.net


Transcripts - aldair mendoza ramirez

  • 1. PRESUPUESTOS Este departamento, es normativo y de control. Rinde información a la gerencia general, de todas sus actividades; es el órgano encargado de la confecciones de los presupuestos y análisis de partidas que se deberán realizar en la ejecución de los proyectos de construcción que son realizada por la empresa. Para su mejor desenvolvimiento trabaja en coordinación con el departamento de diseño y arquitectura, así como también coordina actividades con la unidad de cálculos estructurales y compras para manejos de precios para la confección de presupuestos. CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE CAJA CHICA 1. Debe dictarse un reglamento específ ico para cajas chicas. 2. Los fondos de caja chica deben estar bajo la custodia de una sola persona. 3. Todo desembolso de caja chica deberá contar con una autorización escrita y será respaldado con el correspondiente justif icante. 4. Todo reembolso de caja chica deberá respaldarse con documentos originales que serán revisados en cuanto a su integridad y autenticidad y marcados a efecto de que no puedan ser utilizados posteriormente. 5. Los cheques que se emitan para reembolso de caja chica deben hacerse a nombre del responsable de manejo del fondo. 6. No se cambiarán cheques personales con fondos de caja chica. 7. Deben efectuarse arqueos por sorpresa de los fondos de caja chica. 8. Los vales de caja chica ya utilizados deberán mutilarse para evitar que se vuelvan a usar. 9. Una persona distinta al encargado del fondo de caja chica deberá controlar los vales de caja no utilizados. 10. Numere en forma consecutiva todos los vales. 11. Todos los pagos que se hagan del fondo de caja chica deberán estar amparados por vales debidamente autorizados. 12. Simultáneamente controle todo el efectivo, así como los valores negociables. 13. Elaborar un arqueo del fondo, listando todas las partidas encontradas. 14. Exigir que el encargado del fondo f irme dicho listado, aceptando que los fondos les fueron devueltos. 15. Concilie el fondo con la cuenta del mayor general “Fondo de Caja Chica” a la fecha del balance. 16. Examine la documentación original probatorio de los desembolsos, y compare los vales del fondo de caja chica con la cuenta por pagar expedida previo a la expedición del cheque para el reembolso del fondo; inspecciones las distribuciones y aprobaciones. 17. Exija que personas responsables acepten por escrito y aprueben cualquier faltante en el fondo. 18. Obtenga confirmación directa del personal de la compañía respecto al importe del fondo en su poder al f inal del periodo. 19. Si el examen se lleva a cabo al f inal de un periodo f iscal, ajuste la cuenta para que presente el saldo correcto a dicha fecha de conclusión del periodo. 20. Se requiere que los fondos estén debidamente salvaguardados. FLUJOGRAMA DE CAJA CHICA FONDO INICIAL PROCESO RECIBO COPIA
  • 2. COPIA SEGUIMIENTO REPOSICION FIN CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE CAJA GENERAL 1. Los ingresos en efectivo deberán depositarse íntegramente a más tardar el día hábil posterior a su recepción. 2. Se separará el manejo de efectivo de lo concerniente al registro contable. 3. Tener volantes, ya sean de ingreso a caja o desembolso. 4. Que estos volantes estén enumerados. 5. Deben ser manejados por una sola persona. 6. La caja general no debe utilizarse para propósitos y retiros operacionales. 7. Depositar el dinero de la caja general. 8. Todo depósito debe tener anexo los recibos de caja. 9. Se centralizará hasta donde sea posible la recepción de efectivo. 10. Se efectuarán arqueos sorpresivos a todos los cajeros. 11. No se cambiarán cheques personales con fondos de la caja. 12. Que los desembolsos se efectúen sólo después de que se hayan autorizado. 13. Una vez que se haya efectuado el arqueo del contenido del efectivo que se tenga en las cajas generales y de los valores guardados en las cajas de seguridad, se habrán de regresar al cliente. 14. Los fondos en efectivo serán contados después de las horas de cierre del establecimiento. 15. Los vales de caja que amparen préstamos deberán excluirse del saldo de efectivo debiendo procederse a correr un ajuste de auditoría cargando a la cuenta de “Deudores Diversos”. 16. Los comprobantes de gastos que se encuentren en la caja deberán traspasarse mediante un ajuste a la cuenta de gastos apropiada. 17. Se deberá hacer un listado de los cheques que se localicen en los fondos de caja, consultando el auditor sus papeles de trabajo del periodo anterior para comprobar que ninguno de estos cheques estén ref lejando un préstamo a largo plazo. 18. Que los fondos estén debidamente salvaguardados. 19. El arqueo de todos los fondos que sea practicado por el auditor, deberá ser presenciado por un representante del cliente. 20. El efectivo y demás partidas de caja no depositadas deberán enumerarse en detalle. FLUJOGRAMA DE CAJA GENERAL FONDO INICIAL PROCESO RECIBO COPIA
  • 3. COPIA SEGUIMIENTO DEPOSITO FIN CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE VENTAS A CREDITO 1. Tener un historial de clientes donde indique el monto de crédito aprobado. 2. Debe recibirse una orden de compra, f irmada y sellada por el dueño de la empresa. 3. Cuando se realiza una venta, al cliente debe elaborársele una factura. 4. Cada formulario debe tener copias suficientes para ser distribuidas en los diferentes departamentos / clientes. 5. Al salir la mercancía debe ser revisada por la persona encargada. 6. Que los comprobantes sean revisados y contabilizados. 7. Se debita para cerrarla al f inal del periodo contable. 8. Se acredita para registrar la venta de mercancías a crédito. 9. Debe hacerse un reporte de ventas a crédito. 10. Las devoluciones y descuentos en ventas a crédito deben estar autorizados por la gerencia. 11. Las facturas nulas deben ser archivadas con las originales y copias. 12. Los créditos deben tener un límite. 13. Las órdenes de compras deben ser pre numeradas y f irmadas. 14. Las ventas a crédito se llevan separadas de las ventas al contado. 15. Las facturas deben archivarse en orden cronológico. FLUJOGRAMA DE VENTAS A CREDITO CLIENTE Vendedor CONSULTA MERCANCÍAS Y PRECIOS SOLICITA CREDITO CONCEDE CREDITO Jefe de Crédito No FIN Si AUTORIZA VENTA
  • 4. A CREDITO Vendedor VENTA DE FACTURA A CREDITO Jefe de Crédito FIRMA FACTURA CLIENTE Almacenista Sección Contabilidad COMPROBANTE DIARIO DE CONTABILIDAD ENTREGADO FACTURA VENTA A CREDITO KARDEX ARCHIVO FACTURA VENTA A CREDITO CLIENTE FIN 2 FACTURA VENTA 1 A CREDITO CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE CUENTAS POR COBRAR 1. Verif icar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por cobrar. 2. Determinar la ef iciencia de la política para el manejo de las cuentas por cobrar. 3. Verif icar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales. 4. Observar si los movimientos en las cuentas por pagar se registran adecuadamente. 5. Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado y adecuado a las condiciones de la empresa. 6. Comprobar que las modif icaciones de las cuentas por cobrar sean correctamente autorizadas por quien corresponda. 7. Verif icar que las cuentas por cobrar estén adecuadamente respaldados.
  • 5. 8. Comprobar que las cuentas por cobrar estén vigentes y que las medidas de seguridad se apliquen correctamente. 9. Controlar el efectivo recibido a proveedores. 10. Efectuar compensaciones de cuentas a pagar contra cuentas a cobrar. 11. Controlar notas de débito y de crédito. 12. Mantener cheques anulados con orden de no pago, devueltos y emitidos de nuevo. 13. Verif icar qué cuentas por cobrar han sido canceladas oportunamente, con atrasos, o si no han sido pagadas o protestadas. 14. Examinar las autorizaciones para la venta que originó el respectivo documento por cobrar. 15. Seleccionar un número de documentos por cobrar de clientes y/o otros deudores y comprobar las entradas de aquellos en los registros contables. FLUJOGRAMA DE CUENTAS POR COBRAR INICIO PROCESO FACTURA DE COBRO SEGUIMIENTO CLIENTE PAGA FACTURA FIN CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE LAS COMPRAS A CREDITO 1. Debe emitirse una requisición de compra por el departamento y enviarlo a compras para que este departamento proceda a cotizar y solicitar la aprobación. 2. Las cotizaciones deben ser mínimas tres. 3. Las compras deben estar respaldadas por un funcionario responsable. 4. Se deben buscar distintas cotizaciones de varios proveedores. 5. Cuando llega la factura del proveedor y se comprueba que está correcta, se realiza el registro contable. 6. Compras debe hacer un pedido de cotización con el detalle de la mercadería solicitada que se envía a cada proveedor, una copia queda en compras. 7. Se reciben las cotizaciones de cada proveedor y para seleccionar una serie debe tener en cuenta el precio, el tiempo de entrega, las formas de pago y los benef icios adicionales. 8. Se deben solicitar cotizaciones a los acreedores. 9. Las órdenes de compras deben estar enumeradas. 10. El departamento de compras debe elaborar un presupuesto de compras al inicio de cada periodo. 11. Debe conocerse el límite de crédito disponible con cada proveedor. 12. Verif icar los stocks de inventario antes de realizar las compras. 13. Todos los proveedores deben tener un Registro Nacional de Contribuyentes. 14. Elegir un proveedor por análisis. 15. Compras debe estar completamente separada del almacén. FLUJOGRAMA DE COMPRAS A CREDITO
  • 6. FIN FACT. COMPRA COPIA FACTURA DE COMPRA ENTREGADO ORDEN DE COMPRA AUTORIZACION COMPRA A CREDITO INICIO SOLICITUD DE CREDITO CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE CUENTAS POR PAGAR 1. Cada proveedor debe tener un expediente con RNC. 2. No se deben realizar pagos en efectivo. 3. Todos los pagos deben hacerse con cheques pre numerados. 4. Los cheques deben tener más de una f irma. 5. Los comprobantes deben tener un sello de pagado. 6. Revise y extracte los contratos o compromisos de compras importantes, en casos de que existan. 7. Las funciones relativas al pago de facturas, salvo excepciones, deberán separarse de las de compra y recepción de bienes y materiales. 8. Se llevará un auxiliar, o preparar una relación de cuentas por pagar con indicación de su vencimiento, que se conciliará mensualmente con la respectiva cuenta de control del mayor general. 9. Se llevará un registro adecuado de compromisos pendientes de pago. 10. Se segregarán en grupos las cuentas por pagar a efecto de que se presenten adecuadamente en el balance general. 11. Investigar los saldos individuales importantes revisando facturas, estados de cuentas y otros comprobantes para cerciorarse de que el pasivo exista en la fecha del balance. 12. Examine los registros y las notas de entrada al almacén por un periodo anterior a la fecha del balance para asegurarse que se hayan registrado los pasivos correspondientes. 13. Comprobar que el pasivo por conceptos de participación de utilidades, gratif icaciones por pagar, etc., se hayan calculado de acuerdo con lo que establezca la ley. 14. Revisar los pagos posteriores de cuentas por pagar y determinar si se han liquidado pasivo no registrado, o por cantidades diferentes a las que muestran los libros. 15. Reclasif icar los saldos que no sean a favor de proveedores, así como los saldos deudores, para efectos de presentación de estados f inancieros. FLUJOGRAMA DE CUENTAS POR PAGAR FIN ARCHIVAR
  • 7. FACTURA INICIO SOLICITUD DE FACTURA FACTURA DE PAGO PAGO A PROVEEDOR SOLICITUD DE CHEQUE EMISION DE CHEQUE CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE PRODUCCION 1. El departamento de producción debe estar dirigido por una sola persona. 2. El gerente de producción debe preparar el presupuesto de producción. 3. El gerente de producción debe recomendar a la gerencia la capacidad de la planta instalada. 4. Se debe asesorar a la gerencia en cuanto a la materia prima. 5. Se debe asesorar a la gerencia sobre los planes de acción para optimizar la producción. 6. Se debe velar porque los costos disminuyan a su mínima expresión. 7. El gerente de producción debe hacer reportes de productos terminados y no terminados. 8. Se debe elaborar requisiciones de materiales y materia prima de manera oportuna a f in de que la producción no se vea afectada por la falta de las mismas. 9. Coordinar la producción con el presupuesto que el departamento general al iniciar cada periodo. 10. Se debe elaborar un reporte de producción al f inalizar cada jornada. 11. Cuando llega la factura del proveedor y se comprueba que está correcta, se realiza el registro contable. 12. El gerente de producción detecta defectos en la mercadería y la envía junto con un parte de devolución de Mercaderías a almacenes. 13. El gerente de producción determina si la mercadería es factible y luego se confecciona una nota de débito por duplicado y se lo envía al proveedor. 14. El gerente de producción emite el parte de mercaderías por cuadruplicado, archiva el cuadruplicado y envía el resto a almacén. 15. El gerente de producción confecciona el parte de producción por cuadruplicado y los envía junto con las mercaderías a control de calidad. FLUJOGRAMA DE PRODUCCION FIN MUESTREO Y CONTROL DE CALIDAD AL PRODUCTO FINAL INICIO SELECCION DE MATERIA PRIMA DISPONIBILIDAD DE EQUIPO DOSIFICACIÓN Y
  • 8. MEZCLADO ALMACENADO CONTROLES INTERNOS DEL SUBSISTEMA DE INVENTARIO 1. Toda adquisición de materiales deberá contar con la autorización de la persona o personas designadas para ello. 2. La recepción de materiales deberá canalizarse por medio de una unidad independiente de la de compra. 3. La salida de materiales de bodega requerirá necesariamente la expedición de una requisición debidamente autorizada. 4. Se llevará un control sobre a localización de todos los materiales que formen parte de los inventarios. 5. Se establecerá un sistema de inventarios perpetuos. 6. Los auxiliares de inventarios perpetuos deben conciliarse periódicamente con las cuentas de control del mayor general. 7. Los registros de inventarios perpetuos serán verif icados, por lo menos anualmente, mediante inventarios f ísicos, que deberán realizar personas distintas de quienes lleven dichos registros. 8. Se f ijarán límites máximos y mínimos para las existencias que deben mantenerse en el almacén. 9. Debe crearse una Tarjeta de Control de Inventario para cada producto. 10. Se debe hacer conteos f ísicos periódicamente. 11. Confrontar los inventarios f ísicos con los registros contables. 12. Proteger los inventarios en un almacén techado y con puertas de manera que se eviten los robos. 13. Realizar entrega de mercancías únicamente con reportes autorizados. 14. Proteger los inventarios con una póliza de seguro. 15. Las mercancías dañadas deben ser reportadas a la gerencia. FLUJOGRAMA DE INVENTARIO FIN INICIO RECEPCION DEL PRODUCTO CONDUCE DE MERCANCIA ENTRADA AL TARJETERO ALMACENADO CATALOGO DE CUENTAS DE CONSTRUCTORA TRES-K S. A. 100 ACTIVOS CORRIENTES: 1000 EFECTIVO EN CAJA Y BANCO 01 CAJA GENERAL 02 CAJA CHICA 03 BANCO POPULAR DOMINICANO 04 BANCO HIPOTECARIO DOMINICANO (BHD) 06 BANCO DEL LEON 07 BANCO DE RESERVAS 08 09
  • 9. 1100 CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 01 INMOBILIARIA GERARDINO 02 CENTURY 21 03 REMAX 04 INMOBILIARIA BISONO 05 INMOBILIARIA PROCASTY 06 GRUPO ONIX 07 INMOBILIARIA BANRESERVAS 08 REMAX LIDER 09 CONSTRUCTORA DEL CARIBE 10 BELTRES S.A 11 BJ INMOBILIARIA 12 VENELUC 13 INMOBILIARIA MELAFRANK 14 HOLGUIN ASOCIADOS S.A 15 CONSTRUCTORA UREÑA 16 ALCANCTARA Y ASOCIADOS 17 INMOBILIARIA Y CONSTRUCTORA RODRIGUEZ 18 19 20 1200 CUENTAS POR COBRAR FUNCIONARIOS 01 ING. CARLOS UREÑA 02 ING. SUHEILY MORILLO 03 ING. CARLOS MOISES U. 04 ARQ. PATRICIA CAPELLAN 05 LIC. GREGORIO SANCHEZ 06 BELKIS COSS 07 METIN KURT 08 09 1300 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 01 CHEQUES DEVUELTOS 02 RESERVAS PARA CUENTAS DUDOSAS 03 CUENTA POR COBRAR INTERCOMPAÑIA 04 CUENTAS POR COBRAR VARIAS 05 CUENTA POR COBRAR MOBILIARIO 06 07 1400 INVENTARIOS 01 MATERIALES DE CONSTRUCCION 02 MODULOS MAT. CONSTRUCCION 03 MATERIALES DE MINA 04 MATERIALES ELECTRICOS 05 MATERIALES DE PLOMERIA 06 MADERAS 07 TRANSFORMADORES 08 RESERVAS OBSOLETOS /DAÑADOS
  • 10. 09 10 11 12 1500 GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO 01 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO 02 SEGUROS GENERAL LOCAL 03 MEJORA EN AREA ARRENDADA 04 1600 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 01 TERRENO 02 EDIFICIOS 03 DEPRECIACION ACUM. DE EDIFICIOS 04 MOBILIRIARIO Y QUIPOS DE OFICINA 05 DEPRECIACION ACUM. MOB. Y EQUIPOS DE OFICINA 06 EQUIPOS DE TRANSPORTE DE CONSTRUCCION 07 DEPRECIACION ACUM. EQ. TRANSP. DE CONSTRUCC. 08 MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE CONSTRUCCION 09 DEPRECIACION MAQ. Y EQUIPOS CONSTRUCCION 10 ADICCIONES EQ. Y MAQUINARIAS CONSTRUCCION 11 EQUIPOS DE TRANSPORTE DE CARGAS 12 DEPRECIACION ACUM. EQUIPOS Y TRANSP. CARGA 13 ADICCIONES EQUIPOS Y TRANSP. DE CARGA 14 EQUIPOS MENORES DE CONSTRUCCION 15 DEPRECIACION ACUM. EQUIPOS MENORES CONST. 16 ADICCIONES EQUIP. MENORES DE CONSTRUCCION 17 18 1700 OTROS ACTIVOS 01 CONSTRUCCION EN PROCESO 05 PROGRAMAS PARA COMPUTADORAS 06 AVANCE DE IMP/RENTA 07 MEJORA EN AREAS ARRENDADAS 200 PASIVOS CORRIENTES: 2000 DOCUMENTOS POR PAGAR 01 PRESTAMOS POR PAGAR BANCO POPULAR 02 PRESTAMOS POR PAGAR BANCO HIPOTECARIO DOM. 03 PRESTAMOS POR PAGAR ASOCIACION LA NACIONAL 04 PRESTAMOS POR PAGAR ASOCIACION DE AHORRO 05 PRESTAMOS POR PAGAR ASOCIACION POPULAR 06 2100 CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES 01 BLOCK KHURYS 02 CEMENTO TITAN 03 ARENERA CASTRO 04 FERRETERIA POPULAR 05 EQUIPOS PESADOS MOYA 06 MATERIALES INDUSTRIALES POPO
  • 11. 07 2200 RETENCIONES Y ACUMULACIONES POR PAGAR 01 SEGURO SOCIAL 02 SEGUROS MEDICOS 03 IMPUESTOS SOBRE LA RENTA POR PAGAR 04 ITBIS POR PAGAR 05 REGALIA POR PAGAR 06 SUELDOS POR PAGAR 07 INFOTEP 08 09 2300 PASIVOS A LARGO PLAZO 01 PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 02 DOCUMENTOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 03 2400 OTROS PASIVOS 01 AVANCE CONSTRUCCION EN PROCESO 02 CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS 03 COMPAÑIAS POR PAGAR RELACIONADAS 04 SOBREGIROS BANCARIOS 05 06 300 PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS: 3000 CAPITAL SOCIAL 01 CAPITAL EN ACCIONES 02 CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO 03 ACCIONES NO EMITIDAS 04 05 3100 CAPITAL Y RESERVAS 01 RESERVA LEGAL 02 UTILIDADES RETENIDAS DEL PERIODO 03 UTILIDADES RETENIDAS DE AÑOS ANTERIORES 04 RESERVA DE CAPITAL 05 06 400 INGRESOS: 4000 INGRESOS POR CONTRATOS TERMINADOS 01 INGRESOS ESTIMADOS DE OBRAS EN PROCESO 02 INGRESOS POR SERVICIOS 03 INGRESOS POR PLANOS Y CALCULOS 04 INGRESOS POR TRABAJOS TOPOGRAFICOS 05 INGRESOS POR SUPERVISION DE OBRAS 06 INGRESOS POR ALGUILER DE EQUIPOS 07 INGRESOS POR VENTAS DE VIVIENDAS 08 09 4100 OTROS INGRESOS
  • 12. 01 INGRESOS POR INTERESES BANCARIOS 02 GANACIA DIFERENCIA CAMBIARIA 03 500 COSTOS: 5000 COSTOS DE CONSTRUCCION EN PROCESO 01 COSTO PROYECTO A 02 COSTO PROYECTO B 03 COSTO PROYECTO C 04 COSTO PROYECTO D 05 06 600 GASTOS OPERACIONALES: 6000 GASTOS DE CONSTRUCCION 01 SUELDOS 02 COMISIONES 03 SEGURO SOCIAL 04 REGALIA PASCUAL 05 BONIFICACIONES 06 VACACIONES 07 PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 08 MATERIALES GASTABLE 09 TRANSPORTE 10 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 11 REFRIGERIOS Y DIETAS 12 MANTENIMIENTO LOCAL 13 14 6100 GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS 01 SUELDOS 02 VACACIONES 03 HORAS EXTRAS 04 BONIFICACIONES 05 MATERIALES Y UTILES DE OFICINA 06 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 07 PATENTES 08 ATENCIONES Y REPRESENTACIONES 09 GASTOS LEGALES 10 GASTOS DE VIAJES 11 HONORARIOS PROFESIONALES 12 AGUA, LUZ Y TELEFONO 13 TRANSPORTE 14 REFRIGERIOS Y DIETAS 15 REPARACION Y MANTTENIMIENTO 16 MANT. AUTOS Y CAMIONES 17 MANT. MOBILIARIOS Y EQUIPOS 18 MANT. EQUIPOS DE OFICINA 19 MANT. EQUIPOS PESADOS 20 DEPRECIACION
  • 13. 21 DEPREC. AUTOS Y CAMIONES 22 DEPREC. EQUIPOS DE OFICINAS 23 DEPREC. EQUIPOS PESADOS 24 AMORTIZACION 25 GASTO DE ORGANIZACIÓN 26 GASTO PROMOCION Y PUBLICIDAD DESCRIPCION DEL CATALOGO DE CUENTAS CATALOGO DE CUENTAS: El Catálogo de Cuentas: contiene todas las cuentasque se estiman, las cuales serán necesarias al momento de instalar un sistema de contabilidad. Debe contener la suficiente f lexibilidad para ir incorporando las cuentas que en el futuro deberán agregarse al sistema. Objetivos.  Permitir que distintos empleados puedan mantener registros coherentes con la implementación de un catalogo de cuenta similar.  Facilitar el trabajo contable sobre todo cuando se trata de consolidad cifras f inancieras.  Facilitar y satisfacer la necesidad de registro diario de las operaciones de una empresa o entidad. Las cuentas en el catálogo deben estar numeradas. La numeración se basa en el sistema métrico decimal. Se comienza por asignar un número índice a cada grupo de cuentas tanto del Balance General como del estadode resultado, de la manera siguiente: Balance General Activo Pasivo Capital Estado de Resultado Ingresos, Otro ingresos Costos, Otros egresos Gastos En las cuentas fundamentalmente se anotan las partidas débito y crédito para obtener un balance. La codif icación es considerada como una operación preliminar para la clasif icación. ACTIVOS: Son todos los bienes y derechos de propiedad de una entidad capaces de generar ingresos en el futuro. Los activos son de origen deudor y pertenecen a las cuentas reales, los cuales aumentan su balance con débitos y disminuyen con créditos. PASIVOS: Están constituidos por todas las deudas u obligaciones contraídas por una entidad. Los pasivos son de origen acreedor y pertenecen a las cuentas reales, los cuales aumentan su balance con créditos y disminuyen con débitos. CAPITAL: Está representado por los aportes o inversiones realizados por los socios, así como las ganancias, o las pérdidas producidas, por las operaciones de un negocio. El capital es de origen acreedor y pertenecen a las cuentas reales, el cual aumenta su balance con créditos y disminuye con débitos. INGRESOS: Es el producto obtenido por la venta de mercancía o la prestación de algún servicio. Los ingresos son de origen acreedor y pertenecen a las cuentas nominales, los cuales aumentan su balance con créditos y disminuyen con débitos. COSTOS:
  • 14. Es el valor pagado u obligación asumida en la adquisición de bienes y servicios. Los costos son de origen deudor y pertenecen a las cuentas nominales, los cuales aumentan su balance con débitos y disminuyen con créditos. GASTOS: Es el consumo de un bien o la expiración gradual de un costo para contribuir a la producción de un ingreso. Los gastos son de origen deudor y pertenecen a las cuentas nominales, los cuales aumentan su balance con débitos y disminuyen con créditos. CONSTRUCTORA TRES-K S. A. ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (en miles RD$) Proyectado Histórico 31/12/2005 31/12/2005 Ventas Netas 56,543 53,112 Otros Ingresos Operacionales 1,101 1,559 TOTAL INGRESOS BRUTOS 57,644 54,671 Costo de Ventas -35,923 -31,598 UTILIDAD BRUTA 21,721 23,073 Gastos de Venta -10,947 -10,959 Gastos de Administración -1,273 -3,956 TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN -12,220 -14,915 UTILIDAD (PERDIDA) OPERATIVA 9,501 8,158 OTROS INGRESOS (EGRESOS) Ingresos Financieros 233 196 Gastos Financieros -1,263 -541 Otros Ingresos 2,954 4,787 Otros Egresos -776 -1,913
  • 15. Resultado por Exposición a la Inflación 405 87 M UTILIDAD (PERD) ANTES DE PART. E IMPUESTOS 11,054 10,774 Participaciones y Deducciones -442 -461 Impuesto a la Renta -1,524 -1,587 UTILIDAD (PERD) ANTES DE PARTIDAS EXTRAORDINARIAS 9,088 8,726 Ingresos Extraordinarios - - Egresos Extraordinarios - - UTILIDAD (PERDIDA DEL EJERCICIO) 9,088 8,726 Dividendos de Acciones Preferenciales - - UTILIDAD NETA DISP.PARA LAS ACCIONES COMUNES 9,088 8,726 CONSTRUCTORA TRES-K S. A. DATOS ADICIONALES Proyectado Histórico 30/11/2007 30/11/2007 1. Valor de Ventas totales del sector S/ 61,266 S/ 55,364 2. Ventas del año 2006 3. Total de clientes de la empresa 3,500 2,800 4. Clientes nuevos de la empresa 700 500 5. Valor de la mercadería devuelta 650 840 6. Valor del Costo de producción 25,933 21,365
  • 16. 7. Unidades producidas (cantidad) 20,356 17,563 8. Productos defectuosos (cantidad) 1,653 1,986 9. Productos nuevos (cantidad) 3,562 2,986 10. Número de empleados 1,654 1,630 11. Número de empleados capacitados 1,659 659 12. Número de quejas del empleado 165 180 13. Costo Promedio Ponderado de Capital 12% 10% TRES-K S. A. ANÁLISIS DE SERIE DE TIEMPO (ESTRUCTURAL Y HORIZONTAL) DEL BALANCE GENERAL ACTIVO Caja y bancos Clientes Ctas.por Cob.Acc. Otras Ctas por Cob. Prov.Cob. Dudosa Mercaderías Productos terminad. Produc. En Proceso Mat.primas y aux. Sumin. Diversos Cargas diferidas
  • 17. Tot. Activos cte. Activo No corriente: Ctas, Cobrar l/plazo Inversiones Intangibles Activo fijo Deprec. Acumulada Tot. Activo No Cte. Total Activo. TRES-K S. A. ESTADOS DE RESULTADO COMPARATIVO

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