PRESUPUESTO MAESTRO
¿QUÉ ES UN
PRESUPUESTO?
Es la cuantificación de
los planes futuros de
acción propuestos por
la dirección de una
organizaci...
TIPOS DE PRESUPUESTO
PRESUPUESTO
FINANCIEROS
Cuantifican expectativas con respecto
a la utilidad, estados financieros, etc...
VENTAJAS
 Promueven la coordinación y la
comunicación entre las subunidades dentro
de la compañía.
 Proporcionan un marc...
Beneficios del presupuesto
Define objetivos básicos de la empresa.Define objetivos básicos de la empresa.
Determina la aut...
 Minimizar riesgo en las operaciones
 Mecanismo para la revisión y dirección de
políticas y estrategias de la empresa.
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 Ayuda a la determinación adecuada de
capital, costos e ingresos necesarios en una
organización.
 Ayuda a la debida util...
 Solo es una estimación
 No debe sustituir a la administración.
 Su éxito depende del esfuerzo que se
aplique a cada he...
LIMITACIONES
 Están basados en estimaciones y
pronósticos, no permitiendo la
consideración de hechos imprevisibles
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PARA TENER EN CUENTA…
 Los presupuestos no se deben administrar
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RELACIÓN CON LA ESTRATEGIA
 Forman parte de la Planificación Estratégica
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PRESUPUESTO MAESTRO
 Planes operativos y financieros de la
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Áreas de aplicación del presupuesto
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PRESUPUESTO MAESTRO
PRESUPUESTO
OPERACIONAL
PRESUPUESTO
DE CAJA
EDOS FINANC.
PROYECTADOS
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GENERAL
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PROGRAMAS DE APOYO
1. Presupuesto de Ventas o Ingresos
2. Presupuesto de Producción en Unidades
3. Presupuesto uso de mate...
PRESUPUESTO DE VENTAS
 El objetivo es determinar el pronóstico de
ventas, en base a volumen en períodos
anteriores, las c...
PRESUPUESTO PRODUCCIÓN
Unidades
de Producción
Presupuestadas
Unidades
De Venta
Presupuestadas
Inv. Final
Productos
Termina...
PRESUPUESTO REQUERIMIENTO
Y COMPRA MAT. PRIMAS
 El número de unidades a producir es clave.
 Dependen de la eficiencia co...
PRESUPUESTO COSTOS MANO DE
OBRA DIRECTA
 Diagnóstico para contar con factor humano
capaz de satisfacer los requerimientos...
PRESUPUESTO COSTOS
INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
 Son estimaciones que de manera directa o
indirecta intervienen en toda la e...
PRESUPUESTO COSTOS DE
PRODUCCIÓN Y COSTO VENTA
 Es el presupuesto del total de los costos de
fabricación en los que se in...
PRESUPUESTO GASTOS ADM. Y
VENTAS
 Comprende gastos fijos y variables.
 Comprende todo el Marketing.
 Es base para calcu...
ESTADO DE RESULTADOS
PROYECTADO
 Resume todos los presupuestos
operativos: Ventas, Costo de Ventas,
Gastos Administrativo...
ESTADO DE RESULTADOS
PROYECTADO
Ventas (Presupuesto de Ventas)
(-) Costo de Ventas (Presupuesto Costo de Ventas)
(=)Utilid...
BALANCE GENERAL
PROYECTADO
 Resume todos las cuentas de activo y
pasivo presupuestadas
 Muestra el Resultado Neto de las...
ESTADO FLUJO EFECTIVO
PROYECTADO
 ENTRADAS DE CAJA:
 Ingresos por ventas al Contado
 Recaudación Cuentas x cobrar
 SAL...
ESTADO FLUJO EFECTIVO
PROYECTADO
SALDO INICIAL DE CAJA
(+) Entradas Estimadas
(=) Cantidad esperada de dinero disponible
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El Presupuestos de Daniel Alpuche

lo mejor
Published on: Mar 4, 2016
Published in: Business      
Source: www.slideshare.net


Transcripts - El Presupuestos de Daniel Alpuche

  • 1. PRESUPUESTO MAESTRO
  • 2. ¿QUÉ ES UN PRESUPUESTO? Es la cuantificación de los planes futuros de acción propuestos por la dirección de una organización
  • 3. TIPOS DE PRESUPUESTO PRESUPUESTO FINANCIEROS Cuantifican expectativas con respecto a la utilidad, estados financieros, etc. NO FINANCIEROS Respaldan presupuestos financieros Ej: unid. vendidas, cant. empleados, etc.
  • 4. VENTAJAS  Promueven la coordinación y la comunicación entre las subunidades dentro de la compañía.  Proporcionan un marco de referencia para evaluar el desempeño.  Motivan a los gerentes y a los empleados.
  • 5. Beneficios del presupuesto Define objetivos básicos de la empresa.Define objetivos básicos de la empresa. Determina la autoridad y responsabilidad para cadaDetermina la autoridad y responsabilidad para cada una de las generaciones.una de las generaciones. Es oportuno para la coordinación de las actividadesEs oportuno para la coordinación de las actividades de cada unidad de la empresa.de cada unidad de la empresa. Facilita el control de las actividades.Facilita el control de las actividades. Permite realizar un auto análisis de cada periodo.Permite realizar un auto análisis de cada periodo. Los recursos de la empresa deben manejarse conLos recursos de la empresa deben manejarse con efectividad y eficiencia.efectividad y eficiencia. 
  • 6.  Minimizar riesgo en las operaciones  Mecanismo para la revisión y dirección de políticas y estrategias de la empresa.  Cuantifican en términos financieros los diversos componentes de su plan total de acción.  Sirven como guías durante la ejecución de programas de personal en un determinado período IMPORTANCIA
  • 7.  Ayuda a la determinación adecuada de capital, costos e ingresos necesarios en una organización.  Ayuda a la debida utilización de los recursos disponibles acorde con las necesidades de cada una de las unidades y/o departamentos.  Suministra expectativas definidas acerca de los resultados de las decisiones. IMPORTANCIA
  • 8.  Solo es una estimación  No debe sustituir a la administración.  Su éxito depende del esfuerzo que se aplique a cada hecho o actividad.  Poner demasiado énfasis a los datos provenientes del presupuesto. Esto puede ocasionar que la administración trate de ajustarlo o forzarlos a hechos falsos. LIMITACIONES
  • 9. LIMITACIONES  Están basados en estimaciones y pronósticos, no permitiendo la consideración de hechos imprevisibles como cambios de preferencia del mercado o acciones sorpresivas de la competencia.  Su objetivo no es minimizar el riesgo, si una actividad es riesgosa, lo que hará el presupuesto es simplemente reflejar ese riesgo.
  • 10. PARA TENER EN CUENTA…  Los presupuestos no se deben administrar en forma rígida ni modificar en forma arbitraria y permanente.  Deben deben ser complementados por otros instrumentos de control de gestión.  El apoyo de la alta gerencia es fundamental.
  • 11. RELACIÓN CON LA ESTRATEGIA  Forman parte de la Planificación Estratégica porque es precisamente la forma de evaluar la estrategia formulada.  Muestran la manera en que se utilizarán los recursos para poner en práctica la estrategia.  El presupuesto maestro ayuda a los gerentes a implementar la estrategia.
  • 12. PRESUPUESTO MAESTRO  Planes operativos y financieros de la administración.  Proyecciones financieras de todos los presupuestos individuales para una compañía por un período específico.
  • 13. Áreas de aplicación del presupuesto maestro Presupuesto de Ventas.Presupuesto de Ventas.  Constituye el núcleo fundamental del procesoConstituye el núcleo fundamental del proceso presupuestario, ya que de él dependen todos lospresupuestario, ya que de él dependen todos los demás presupuestos, tanto operativos comodemás presupuestos, tanto operativos como financieros.financieros.  Formula: PV= Presupuesto de venta por unid. x Precio deFormula: PV= Presupuesto de venta por unid. x Precio de venta por unid.venta por unid. Presupuesto Operativo.Presupuesto Operativo. Son estimados que en forma directa tiene que ver conSon estimados que en forma directa tiene que ver con la parte Neurológica de la Empresa.la parte Neurológica de la Empresa.
  • 14. Áreas de aplicación Presupuesto de Gasto.Presupuesto de Gasto. Es el Presupuesto de mayor cuidado en su manejo por losEs el Presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y su influencia en el gasto Financiero.gastos que ocasiona y su influencia en el gasto Financiero. Presupuesto de Mano de Obra.Presupuesto de Mano de Obra. Es el diagnostico requerido para contar con unaEs el diagnostico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de satisfacer losdiversidad de factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de producción planeada.requerimientos de producción planeada. Presupuesto de Gastos de Fabricación.Presupuesto de Gastos de Fabricación. Son estimados que de manera directa o indirectaSon estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso de producción, sonintervienen en toda la etapa del proceso de producción, son gastos que deben cargar al costo del producto.gastos que deben cargar al costo del producto.
  • 15. Áreas de aplicación Presupuesto de Gastos de Ventas. Es el presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y su influencia en el gasto financiero. Formula de PGV= Gastos fijos totales por ítem + Ventas en dólares x Tasa de gastos variables (%) por item Presupuesto Financiero. Consiste en fijar los estimados de inversión de venta, ingresos varios para elaborar al final un flujo de caja que mida el estado económico y real de la empresa.
  • 16. ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO MAESTRO PRESUPUESTO OPERACIONAL PRESUPUESTO DE CAJA EDOS FINANC. PROYECTADOS BALANCE GENERAL ESTADO RESULTADOS PRESUPUESTO MAESTROPRESUPUESTO MAESTRO
  • 17. PROGRAMAS DE APOYO 1. Presupuesto de Ventas o Ingresos 2. Presupuesto de Producción en Unidades 3. Presupuesto uso de materiales directos y de compras de materiales directos 4. Presupuesto de mano de obra directa de fabricación 5. Presupuesto de costos indirectos de fabricación 6. Presupuesto de Costo de Venta
  • 18. PRESUPUESTO DE VENTAS  El objetivo es determinar el pronóstico de ventas, en base a volumen en períodos anteriores, las condiciones económicas y de la industria, los estudios de investigación de mercado, las políticas de fijación de precios, promociones, competencia, etc.  Base sobre la cual descansa los demás presupuestos.
  • 19. PRESUPUESTO PRODUCCIÓN Unidades de Producción Presupuestadas Unidades De Venta Presupuestadas Inv. Final Productos Terminados Inv. Inicial Productos Terminados = + -  Se encuentra estrechamente relacionado con el presupuesto de ventas y los niveles de inventario deseado.  Muestra lo que se necesita producir para cumplir con los niveles de venta esperados.
  • 20. PRESUPUESTO REQUERIMIENTO Y COMPRA MAT. PRIMAS  El número de unidades a producir es clave.  Dependen de la eficiencia con la cual se consumen los materiales. Compra Material Directo Uso Material Directo Inv. Final Material Directo Inv. Inicial Material Directo = + - Costos compra Material Directo Cantidad Compra Material Directo Costos De Compra= x
  • 21. PRESUPUESTO COSTOS MANO DE OBRA DIRECTA  Diagnóstico para contar con factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de producción planeada. El número de unidades a producir es clave.  Dependen de los salarios, métodos de producción y planes de contratación. . Costos Mano Obra Directa Horas de MOD Requeridas Costo hora M.O.D.= x
  • 22. PRESUPUESTO COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN  Son estimaciones que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso producción, son gastos que se deben cargar al costo del producto.  Se sustentan: horas hombres requeridas, Operatividad de máquinas y equipos, stock de accesorios y lubricantes, etc.
  • 23. PRESUPUESTO COSTOS DE PRODUCCIÓN Y COSTO VENTA  Es el presupuesto del total de los costos de fabricación en los que se incurrirá. Costo de Bienes Vendidos Inv. Inicial Productos Terminados Costo Bienes Fabricados Inv. Final Productos Terminados = + - Costo de Bienes Fabricados Material Directo Utilizado Mano Obra Directa Utilizada Costo Indirecto Fabricación = + +
  • 24. PRESUPUESTO GASTOS ADM. Y VENTAS  Comprende gastos fijos y variables.  Comprende todo el Marketing.  Es base para calcular el Margen de Utilidad.  Es permanente y costoso.  Asegura la colocación de un producto.  Amplia mercado de consumidores.  Son gastos considerados dentro del precio que se fija al producto o servicio.
  • 25. ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO  Resume todos los presupuestos operativos: Ventas, Costo de Ventas, Gastos Administrativos y Ventas.  Muestra el Resultado Neto de las operaciones del período presupuestado
  • 26. ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO Ventas (Presupuesto de Ventas) (-) Costo de Ventas (Presupuesto Costo de Ventas) (=)Utilidad Bruta Gastos Operacionales: Gastos Venta Gastos Administrativos Gastos Intereses (-)Total Gastos Operacionales (=)Utilidad Neta Antes de Impuesto (-)Impuesto a la Renta (=)Utilidad Neta
  • 27. BALANCE GENERAL PROYECTADO  Resume todos las cuentas de activo y pasivo presupuestadas  Muestra el Resultado Neto de las operaciones del período presupuestado que debe coincidir con el Resultado obtenido en el Estado de Resultados
  • 28. ESTADO FLUJO EFECTIVO PROYECTADO  ENTRADAS DE CAJA:  Ingresos por ventas al Contado  Recaudación Cuentas x cobrar  SALIDAS DE CAJA:  Pago de Proveedores  Pago de sueldos  Pago de Créditos (capital e interés)  Pago de gastos
  • 29. ESTADO FLUJO EFECTIVO PROYECTADO SALDO INICIAL DE CAJA (+) Entradas Estimadas (=) Cantidad esperada de dinero disponible cada mes (-) Salidas esperadas de caja (=) Superávit o Déficit de caja al final del mes SUPERAVIT = Inversión a C/P DEFICIT = Préstamo Bancario

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