FACULTAD DE INGENIERIA
PRESUPUESTOS TRABAJO
FINAL
ALUMNO: GUADALUPE DARIA
CARRILLO VILLARREAL
8”B”
MAT: 139973
EJEMPLO 1
Elaborar el presupuesto defectivo de la compañía comercial en cono S.A., de los meses
de agosto, septiembre, oct...
SOLUCION 1
AGO SEP OCT NOV DIC ENE
VENTAS ESTIMADAS 80,000 120,000 200,000 300,000 400,000 120,000
COMPRAS REQUERIDAS EN 1...
SOLUCION 2
AGO SEP OCT NOV DIC ENE
VENTAS AL CONTADO 40,000 60,000 100,000 150,000 200,000 60,000
VENTAS A CREDITO 40,000 ...
CON LOS DATOS ANTERIORES SE PIDE
A) PRESUPUESTO DE VENTA
F) PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE
FABRICACION
B) PRESUPUESTO...
PRESUPUESTO DEL PRESUPUESTO DEL
PRIMER MES SEGUNDO MES
DELTA SIGMA DELTA SIGMA
REQ. DE PRODUCCION 2,100 2,750 2,000 3,000
...
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA
SUELDOS 150,000
COMICIONES 60,000
PUBLICIDAD 300,000
ACCESORIOS 60,000
DEP...
EJEMPLO 2
La compañía Nuño, S.A. fabrica 2 productos, Delta y Sigma a fines del 2004 (su primer año de
operaciones desea e...
Producto X Y
Precio de venta 5.00 10.00 1er trimestre
Precio de venta 5.50 11.00 2o. Trimestre
Precio de venta 6.00 12.50 ...
Prensa 13,500
Ensamble 45,000
Total 58,500
Asignación por departamento
Gastos de venta:
Sueldos 7,500
Fletes sobre ventas ...
EJEMPLO 3
Se espera que el inventario final de productos terminados de cada trimestre sea igual al
25% de las ventas prono...
No se reconocerá depreciación por estos activos en 2005.
Se espera que se liquiden en pagos iguales los impuestos acumulad...
X Y X Y X Y X Y
VENTAS PRESUPUESTADAS 4,000 1,500 8,000 3,000 12,500 6,500 3,500 2,000
INVENTARIO FINAL 2,000 750 3,125 1,...
MATERIA
PRIMA A
MATERIA
PRIMA B
MATERIA
PRIMA C
PRODUCTO
X (9,125 x 2) 18,250 (10,250 x 0) 0 (9,125 x 2) 9,125
Y (3,875 x ...
MATERIA
PRIMA A
MATERIA
PRIMA B
MATERIA
PRIMA C
PRODUCTO
X (6,625 x 2) 13,250 (6,625 x 0) 0 (6,625 x 2) 6,625
Y (2,500 x 2...
EJEMPLO 4
Compañía Galas S.A.
Balance general al 31 de diciembre 2004
Activo Pasivo
Circulante Acorto plazo
Efectivo 13000...
Las condiciones de compra con sus proveedores son neto 30 días 60% de sus compras
las paga de contado y 40% en el mes sigu...
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
VENTAS CONTADO 350000 420000 280000 350000 560000 490000
VENTAS A CREDITO 120000 1500...
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Presupuestos final

Published on: Mar 4, 2016
Source: www.slideshare.net


Transcripts - Presupuestos final

  • 1. FACULTAD DE INGENIERIA PRESUPUESTOS TRABAJO FINAL ALUMNO: GUADALUPE DARIA CARRILLO VILLARREAL 8”B” MAT: 139973
  • 2. EJEMPLO 1 Elaborar el presupuesto defectivo de la compañía comercial en cono S.A., de los meses de agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre 2011 y enero 2012, considerando los siguientes supuestos: La rotación de inventarios es de 6 veces al año, con base en lo anterior, la mercancía debe adquirirse aproximadamente con 2 meses de anticipación a las ventas. El costo de las compras representa el 60% de las ventas o sea que el margen de utilidad bruta sobre el costo es de 2/3 sobre el costo de compras. Todas las compras de mercancía son a crédito, pagaderas totalmente al siguiente mes. Los gastos de ventas y administración se mantendrán fijos y serán liquidados en el mes que se incurra; su importe mensual será de 60,000 pesos. Las ventas reales correspondientes al mes de junio de 160,000 y las de julio de 120,000. Las ventas mensuales estimadas a considerar son; Agosto 80,000 Diciembre 400,000 Septiembre 120,000 Enero 120,000 Octubre 200,000 Febrero 120,000 Noviembre 300,000 Marzo 120,000 En flujo de entrada de efectivo, debe considerarse que la mitad del importe de las ventas es de contado y por el otro lado 50% se otorga a crédito el cual será cobrado al siguiente mes. Se prevé que los clientes no pagaran oportunamente por lo cual puede existir retraso en los 30 días acostumbrados. Un análisis de las ventas y cuentas por cobrar revela que tiempo promedio de cobro de las cuantas de clientes es de 42 días. Se supone que 60% de las cuentas se cobra al cabo de un mes y el resto a los dos meses. El saldo de efectivo al iniciar el mes debe ser un importe no menor a 50,000 (en caso de no ser así, se debe gestionar el financiamiento requerido).
  • 3. SOLUCION 1 AGO SEP OCT NOV DIC ENE VENTAS ESTIMADAS 80,000 120,000 200,000 300,000 400,000 120,000 COMPRAS REQUERIDAS EN 120,000 180,000 240,000 72,000 72,000 72,000 RELACION CON LAS VENTAS PAGOS A PROVEEDORES PARA 72,000 120,000 180,000 240,000 72,000 72,000 P/LIQUIDAR LAS CUENTAS POR PAGAR (72,000 AL MES DE JULIO) GASTOS FIJOS DE VENTA Y 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 60,000 ADMINISTRACION SALIDAS DE EFECTIVO 132,000 180,000 240,000 300,000 132,000 132,000 INV. COMPRAS DE PRESENTEMES 192,000 300,000 420,000 312,000 144,000 144,000 Y DEL ANTERIOR FLUJO DE SALIDA EFECTIVO AGO SEP OCT NOV DIC ENE PRONOSTICO DE VENTA 80,000 120,000 200,000 300,000 400,000 120,000 VENTAS AL CONTADO (50%) 40,000 60,000 100,000 150,000 200,000 60,000 CUENTAS POR COBRAR AL FINAL 40,000 60,000 100,000 150,000 200,000 60,000 DEL MES COBROS A CLIENTES 60,000 40,000 60,000 100,000 150,000 200,000 (60,000 AL 31 DE JULIO) TOTAL DE ENTRADAS DE EFECTIVO 100,000 100,000 160,000 250,000 350,000 260,000 FLUJOS DE ENTRADA DE EFECTIVO
  • 4. SOLUCION 2 AGO SEP OCT NOV DIC ENE VENTAS AL CONTADO 40,000 60,000 100,000 150,000 200,000 60,000 VENTAS A CREDITO 40,000 60,000 100,000 150,000 200,000 60,000 (80,000 JUN Y 60,000 JUL) COBROS 60% MES SIGUIENTE 36,000 24,000 36,000 60,000 110,000 120,000 AL DE LA VENTA COBROS 40% 2 MESES DESPUES 32,000 24,000 16,000 24,000 40,000 60,000 DE REALIZAR LA VENTA SALDOS EN LAS CUENTAS POR 64,000 76,000 124,000 190,000 260,000 140,000 COBRAR AL FIANL DEL MES FLUJOS DE ENTRADAS DE EFECTIVO 108,000 108,000 152,000 234,000 330,000 240,000 AGO SEP OCT NOV DIC ENE SALDO DE CAJA AL INICO DEL MES 100,000 76,000 50,000 50,000 50,000 50,000 FLUJOS DE ENTRADA DE EFECTIVO 108,000 108,000 152,000 234,000 330,000 240,000 EFECTIVO DISPONIBLE 208,000 184,000 202,000 284,000 380,000 290,000 FLUJO DE SALIDA DE EFECTIVO 132,000 180,000 240,000 300,000 132,000 132,000 EFECTIVO DISPONIBLE 76,000 4,000 -38,000 -16,000 248,000 158,000 PRESTAMOS BANCARIOS 0 46,000 88,000 66,000 -198,000 -2,000 SALIDA DE CAJA AL FINALIZAR EL 76,000 50,000 50,000 50,000 50,000 156,000 MES (50,000 SALDO MINIMO) PRESTAMOS BANCARIOS ACUMULADOS 0 46,000 134,000 200,000 2,000 0 CAMBIO NETOS DE EFECTIVO Y FINANCIAMIENTO
  • 5. CON LOS DATOS ANTERIORES SE PIDE A) PRESUPUESTO DE VENTA F) PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION B) PRESUPUESTO DE PRODUCCION G) PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS C) PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO MATERIA PRIMA H) PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES D) PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES I) PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS E) PRESUPUESTO DEMANO DE OBRA DIRECTA B) PRESUPUESTO DE PRODUCCION DELTA SIGMA DELTA SIGMA VENTAS PRESUPUESTADAS 2,000 3,000 2,000 3,000 INVENTARIO FINAL 300 150 350 150 NECESIDADES DE PRODUCCION 2,300 3,150 2,350 3,150 INVENTARIO INICIAL -200 -400 300 150 PRODUCCION REQUERIDA 2,100 2,750 2,050 3,000 A) PRODUCTO PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTAL DELTA (2000 X 600) 1,200,000 1,440,000 2,640,000 SIGMA (3000 X 700) 2,100,000 2,520,000 4,620,000 3,300,000 3,960,000 7,260,000 DELTA SIGMA DELTA SIGMA REQ. DE PRODUCCION 2,100 2,750 2,000 3,000 HRS. REQ. X PRODUCCION 4 4 4 4 TOTAL DE HORAS 8,400 11,000 8,000 12,000 COSTO POR HORA 50 50 60 60 39,400 HRS TOTAL COSTO M.O.D. 420,000 550,000 480,000 720,000 2,170,000 PRESUPUESTO DEL PRESUPUESTO DEL SEGUNDO MESPRIMER MES
  • 6. PRESUPUESTO DEL PRESUPUESTO DEL PRIMER MES SEGUNDO MES DELTA SIGMA DELTA SIGMA REQ. DE PRODUCCION 2,100 2,750 2,000 3,000 HRS. REQ. X PRODUCCION 4 4 4 4 TOTAL DE HORAS 8,400 11,000 8,000 12,000 COSTO POR HORA 50 50 60 60 39,400 HRS TOTAL COSTO M.O.D. 420,000 550,000 480,000 720,000 2,170,000 C) PRIMER SEMESTRE MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B PRODUCTO DELTA ( 2,100 X 2) = 4,200 ( 2,100 X 1) = 2,100 SIGMA (2,750 X 4) = 11,000 (2,750 X 2) = 5,500 MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B TOTAL COSTO POR KG 20 40 304,000 304,000 608,000 SEGUNDO SEMESTRE PRODUCTO DELTA ( 2,000 X 2) = 4,000 ( 2,000 X 1) = 2,000 SIGMA (3,000 X 4) = 12,000 (3,000 X 2) = 6,000 DEPRESIACION 100,000 SUPERVISION 700,000 TASA DE APLICACIÓN SEGURO 400,000 1,576,000 MANTENIMIENTO 116,000 39,400 TOTAL DE HRS ACCESORIOS 60,000 40.00$ POR HORA ENERGETICOS 200,000 TOTAL 1,576,000 PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOSDE FABRICACION
  • 7. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA SUELDOS 150,000 COMICIONES 60,000 PUBLICIDAD 300,000 ACCESORIOS 60,000 DEPRESISACION 50,000 VARIOS 30,000 TOTAL 650,000 COSTOS UNITARIO DELTA COSTOS UNITARIO SIGMA MATERIA PRIMA A (2 X 26) 52 (4 X 26) 104 MATERIA PRIMA B (1 X 50) 50 (2 X 50) 100 MANO DE OBRA (4 X 60) 240 (4 X 60) 240 GASTOS INDIRECTOS DE FAB. (4 X 40) 160 (4 X 40) 160 502.00$ 604.00$ MATERIA PRIMA A 3,000 X 26 = 78,000 MATERIA PRIMA B 1,000 X 50 = 50,000 128,000 DELTA 300 X 502 = 150,600 SIGMA 150 X 604 = 90,600 241,200 PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES
  • 8. EJEMPLO 2 La compañía Nuño, S.A. fabrica 2 productos, Delta y Sigma a fines del 2004 (su primer año de operaciones desea elaborar su presupuesto maestro para el 2005, en el cual se trataran de plasmar las acciones necesarias que darán el lugar que la dirección general se ha fijado, el estado de situación financiera hasta el 31 de diciembre del 2004 es el siguiente: PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE TOTAL MATERIA PRIMA REQUERIDA 608,000 816,000 1,424,000 MANO DE OBRA 970,000 1,200,000 2,170,000 GASTOS INDIRECTOS DE FAB. 788,000 788,000 1,576,000 COSTO DE PRODUCCION 2,366,000 2,804,000 5,170,000 INV. INICIAL DE ART. TERMINADO 296,000 DISPONIBLE 5,466,000 INV. FINAL DE ART. TERMINADO 241,200 COSTO DE VENTA PRESUPUESTADO 5,224,800 PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA ACTIVOS PASIVOS Circulante A corto plazo Eectivo 10,000 Proveedores 30,000 Clientes 25,000 Nom. Acumulada por pagar 1,000 Inventarios Impto. Acumulado por pagar 1,500 Materia prima 4,500 Otros pasivos 2,500 35,000 Productos en proceso 4,500 Total pasivo a corto plazo Productos terminados 24,000 Otros activos circulantes 2,000 Capital contable Total de actuivos circulantes 70,000 Capital aportado 80,000 FIJOS Capital ganado 30,000 Propiedades, planta y equipo 100,000 Total caital contable 110,000 Depreciacion acumulada 25,000 Total pasivo + capital 145,000 Total activos no circulantes 75,000 Activo Total 145,000 Balance General al 31 de Diciembre de 2004
  • 9. Producto X Y Precio de venta 5.00 10.00 1er trimestre Precio de venta 5.50 11.00 2o. Trimestre Precio de venta 6.00 12.50 3er y 4o. Trimestre Pronostico de ventas por trimestre (unidades) : X Y TOTAL 1er. trimestre 4000 1500 5500 2o trimestre 8000 3000 11000 3er trimestre 12500 6500 19000 4o trimestre 3500 2000 5500 28000 13000 41000 Costo por Costo por Material V: mat. / V. producto materiales materiales directo Unidad X Y 1er y 2o trim. 3er y 4o trim. A kg 2 2 0.25 0.30 B kg 0 2 0.50 0.55 C kg 1 3 1.00 1.15 Mano de obra indirecta 10,000 Accesorios 8,000 Energía 3,000 Supervisión 10,000 Mantenimiento 6,000 Ingeniería 7,000 Impuestos y seguros 4,500 Depreciación 10,000 Total 58,500 Gastos indirectos de fabricación anuales:
  • 10. Prensa 13,500 Ensamble 45,000 Total 58,500 Asignación por departamento Gastos de venta: Sueldos 7,500 Fletes sobre ventas 2,000 Publicidad 3,000 12,500 Gastos de ventas y administrativos anuales: Sueldos 10,000 Accesorios 1,500 Telefonos 500 Honorarios profesionales 2,500 14,500 27,000 Gastos administrativos:
  • 11. EJEMPLO 3 Se espera que el inventario final de productos terminados de cada trimestre sea igual al 25% de las ventas pronosticadas del siguiente trimestre excepto el último. Las compras de los materiales A, B, C se plantean de tal manera que dejen un inventario final cada trimestre la quinta parte que se utilizara el siguiente (excepto el ultimo). Las compras se pagan cada trimestre. Se espera que los inventarios de productos de proceso permanezcan constantes. El inventario final d productos en proceso al final de cada trimestre es insignificante y al 31 de diciembre de 2005 no se espera ningún cambio (seguirá igual que el inicial). Se espera que los gastos indirectos de fabricación de fabricación se produzcan en cantidades iguales cada trimestre en que se produzcan. Toda la mano de obra directa y los gastos indirectos de fabricación desembolsables serán pagados en el trimestre en que se produzcan. La depreciación a valor de reposición sobre propiedades, planta y equipo es de $10,000 anuales. Se espera que todos los gastos de operación se produzcan en cantidades iguales cada trimestre y se pagaran en el mismo trimestre en que se incurran. Generalmente se cobran las cuentas de clientes. El 70 % en el trimestre de las ventas y el resto en el siguiente. Se tiene planeado adquirir activos fijos en efectivo de la siguiente manera: X Y Inventario inicial de productos terminados 2,000 u. 2,000 u. Inventario final de productos terminados 4,000 u. 1,000 u. Para 2005 Inv. Inicial 2005 Inv. Final 2005 Mat. A 4000 kg 3200 kg Mat. B 1000 kg 1200 kg Mat. C 3000 kg 2600 kg
  • 12. No se reconocerá depreciación por estos activos en 2005. Se espera que se liquiden en pagos iguales los impuestos acumulados en 2004 durante cada trimestre de 2005. La tasa de impuesto es de 35 % anual. La compañía tiene en el banco local una pequeña línea de crédito a corto plazo, con un interés de 12 % anual para satisfacer las necesidades estacionales de inventarios y clientes. La empresa pide prestado en múltiplos de $10,000, al principio del trimestre en que se necesita dinero. Los intereses se pagan en el trimestre en el que se liquida el adeudo principal. Se suponen los pagos al final del trimestre. Se desea un saldo mínimo de efectivo de $80,000. La inflación es de 6% anual. Se pide: 1-Presupuestos de ventas por trimestre (unidades y pesos). 2-Presupuesto de producción por trimestre. 3-Presupuesto de requerimiento de materia prima. 4-Presupuesto de compra de material por trimestre (unidades y pesos). 5-Presupuesto de mano de obra directa por trimestre (horas y pesos). 6-Presupuestos de gastos indirectos de fabricación (tasa anual). 7-Presupuestos de inventarios de administración y ventas (por años, unidades y pesos). 8-Presupuestos de inventarios Finales. 9-Presupuestos de Costo de Venta. 1er trimestre 12,000 2o trimesrtre 7,000 3er trimestre - 4o trimestre 1,000 20,000 TOTAL PRODUCTO UNIDAD PESOS UNIDAD PESOS UNIDAD PESOS UNIDAD PESOS UNIDAD PESOS X 4,000 20,000 8,000 44,000 12,500 75,000 3,500 21,000 28,000 160,000 Y 1,500 15,000 3,000 33,000 6,500 81,250 2,000 25,000 13,000 154,250 41,000 314,250 PRESUPUESTODEVENTA ( UNIDADES YPESO)
  • 13. X Y X Y X Y X Y VENTAS PRESUPUESTADAS 4,000 1,500 8,000 3,000 12,500 6,500 3,500 2,000 INVENTARIO FINAL 2,000 750 3,125 1,625 875 500 4,000 1,000 NECESIDAD DE PRODUCCION 6,000 2,250 11,125 4,625 13,375 7,000 7,500 3,000 INVENTARIO INICIAL 2,000 2,000 2,000 750 3,125 1,625 875 500 PRODUCCION REQUERIDA 4,000 250 9,125 3,875 10,250 5,375 6,625 2,500 PRESUPUESTO DE PRODUCCION ( TRIMESTRE ) PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE PRIMER TRIMESTRE MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C PRODUCTO X (4,000 x 2) 8,000 (4,000 x 0) 0 (4,000 x 1) 4,000 Y (250 x 2) 500 (250 x 2) 500 (250 x 3) 750 8,500 500 4,750 COSTO POR KG. 0.25 0.5 1 2125 250 4750 TOTAL 7125 PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA ( UNODADES POR TRIMESTRE )
  • 14. MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C PRODUCTO X (9,125 x 2) 18,250 (10,250 x 0) 0 (9,125 x 2) 9,125 Y (3,875 x 2) 7,750 (3,875 x 2) 7,750 (3,875 x 3) 11,625 26,000 7,750 20,750 COSTO POR KG. 0.25 0.5 1 6500 3875 20750 TOTAL 31125 SEGUNDO TRIMESTRE MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C PRODUCTO X (10,250 x 2) 20,500 (10,250 x 0) 0 (10,250 x 1) 10,250 Y (5375 x 2) 10,750 (5375 x 2) 10,750 (5375 x 3) 16,125 31,250 10,750 26,375 COSTO POR KG. 0.3 0.55 1.15 9375 5912.5 30331.25 TOTAL 45618.75 TERCER TRIMESTRE
  • 15. MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C PRODUCTO X (6,625 x 2) 13,250 (6,625 x 0) 0 (6,625 x 2) 6,625 Y (2,500 x 2) 5,000 (2,500 x 2) 5,000 (2,500 x 3) 7,500 18,250 5,000 14,125 COSTO POR KG. 0.3 0.55 1.15 5475 2750 16243.75 TOTAL 24468.75 CUARTO TRIMESTRE MATERIA PRIMA A B C A B C REQUERIMIENTO POR PRODUCCION 8,500 500 4,750 26,000 7,750 20,750 INVENTARIO FINAL DESEADO 5,200 1,550 4,150 6,250 2,150 5,275 NECESIDAD A COMPRAR 13,700 2,050 8,900 32,250 9,900 26,025 INVENTARIO INICIAL 4,000 1,000 3,000 5,200 1,550 4,150 TOTAL A COMPRAR 9,700 1,050 5,900 27,050 8,350 21,875 COSTO POR KG 0 1 1 0 1 1 COSTO DE COMPRAS 2425 525 5900 6762.5 4175 21875 PRESUPUESTO DE COMPRAS PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE MATERIA PRIMA A B C A B C REQUERIMIENTO POR PRODUCCION 31,250 10,750 26,375 18,250 5,000 14,125 INVENTARIO FINAL DESEADO 3,650 1,000 2,825 3,200 1,200 2,600 NECESIDAD A COMPRAR 34,900 11,750 29,200 21,450 6,200 16,725 INVENTARIO INICIAL 6,250 2,150 5,275 3,650 1,000 2,825 TOTAL A COMPRAR 28,650 9,600 23,925 17,800 5,200 13,900 COSTO POR KG 0 1 1 0 1 1 COSTO DE COMPRAS 8595 5280 27513.75 5340 2860 15985 TOTAL 65573.75 TERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE
  • 16. EJEMPLO 4 Compañía Galas S.A. Balance general al 31 de diciembre 2004 Activo Pasivo Circulante Acorto plazo Efectivo 130000 Proveedores 120000 Clientes 120000 Comisiones por pagar 20000 Inventario 450000 Préstamo largo plazo 200000 Seguro de pago 58000 Total pasivo 340000 Total activo circulante 758000 Fijos Capital contable E muebles y otros 670000 Capital aportado 593000 Depreciación acumulada 428000 Capital ganado 67000 Total activo fijo 242000 660000 Total activo 1000000 1000000 Las ventas de diciembre fueron de $400,000. Las ventas mensuales presupuestadas son las siguientes: Las ventas se hacen 70% al contado y 30% a crédito que se cobra en el siguiente mes. El monto de cuentas incobrables es insignificante. El inventario deseado por la compañía Galas S.A. al finalizar cada mes es el siguiente: un inventario básico de $200,000 más 50% de las ventas del mes siguiente. X Y X Y X Y X Y REQUERIMIENTO POR PRODUCCION 4,000 250 9,125 3,875 10,250 5,375 6,625 2,500 HRS REQ POR PRODUCTO 0.5 0.7 0.5 0.7 0.5 0.7 0.5 0.7 TOTAL DE HORAS 2000 175 4562.5 2712.5 5125 3762.5 3312.5 1750 COSTO POR HORA 5 5 5 5 5.5 5.5 5.5 5.5 TOTAL COSTO MANO OBRA DIRECTA 10000 875 22812.5 13562.5 28187.5 20693.75 18218.75 9625 PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA PRIMER TRIMESTRE SEGUNDO TRIMESTRE TERCER TRIMESTRE CUARTO TRIMESTRE Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio 500000 600000 400000 500000 800000 700000 600000
  • 17. Las condiciones de compra con sus proveedores son neto 30 días 60% de sus compras las paga de contado y 40% en el mes siguiente. El costo de mercancía tendida es 105% de inventario final deseado. Los salarios y las comisiones se dividen en dos partes: $25,000 de salarios fijos mensuales y comisiones de 5% sobre las ventas del mes. La comisión se paga al mes siguiente. El 1° de Marzo de 2005 se compra un nuevo camión por valor de $30,000 el cual tiene una vida útil de cuatro años y un valor de rescate de $6,000. Para depreciar se utiliza el método de línea recta. Otros gastos mensuales son: 8% de las ventas de contado: $20,000 de renta $5,000 de depreciación sin incluir el nuevo camión. La compañía desea mantener un saldo mínimo de efectivo de $100,000 al término de cada mes. Los préstamos y los pagos se hacen en múltiplos de $10,000. La tasa de interés es del 12% anual. Los préstamos se piden el día 1° del mes en que se necesitan y se pagan el día 30 del mes en que haya sobrante de efectivo. Se pide: Elaborar cédulas de (por los meses de enero a junio) a) Ventas previstas b) Cobro de los clientes recibidos en efectivo c) Compras d) Desembolso por compras e) Salariso y comisiones f) Desembolso por salario y comisiones g) Estado de resultados hasta el 30 de junio de 2005 h) Presupuesto de efectivo de enero a junio ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL 500000 600000 400000 500000 800000 700000 3500000 CEDULA DE VENTAS PREVISTAS
  • 18. ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO VENTAS CONTADO 350000 420000 280000 350000 560000 490000 VENTAS A CREDITO 120000 150000 180000 120000 150000 240000 DEL MES ANTERIOR TOTAL 470000 570000 460000 470000 710000 730000 CEDULA DE COBROS A CLIENTES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL INV. FINAL 500000 400000 450000 600000 550000 500000 3000000 COSTO DE VENTA 525000 420000 472500 630000 577500 525000 TOTAL NECESARIO 1025000 820000 922500 1230000 1127500 1025000 INV. INICIAL 450000 500000 400000 450000 600000 550000 COMPRAS 575000 320000 522500 780000 527500 475000 3200000 CEDULA DE COMPRAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL 120000 230000 128000 209000 312000 211000 345000 192000 313500 468000 316500 285000 TOTAL DE PAGOS 465000 422000 441500 677000 628500 496000 3130000 CEDULA DE DESEMBOLSO POR COMPRAS 40% COMPRAS MES PASADO 60% COMPRAS DEL MES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL SALARIOS FIJOS 25000 25000 25000 25000 25000 25000 25000 30000 20000 25000 40000 35000 TOTAL SALARIOS Y 50000 55000 45000 50000 65000 60000 325000 COMISIONES COMISIONES 5% VTAS CEDULA DE SALARIOS Y COMISIONES ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL 100% SALARIOS FIJO 25000 25000 25000 25000 25000 25000 COMISIONES MES AN 20000 25000 30000 20000 25000 40000 TOTAL DE PAGOS 45000 50000 55000 45000 50000 65000 310000 CEDULA DE DESEMBOLSO POR SALARIOS Y COMISIONES

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