BENEFICIOS PRESUPUE FUNCION Te permite asum...
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 PRESUPUESTO MAESTRO: Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio económico próximo. Generalmente...
 PRESUPUESTO DE GASTO DE FABRICACIÓN: Son estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa d...
 A cortos plazos, Son los presupuestos que se planifican para cubrir un ciclo de operación y estos suelen abarcar un añ...
 Públicos: Son aquellos que realizan los Gobiernos, Estados, Empresas Descentralizadas, etc., para controlar las finanzas...
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ACTIVIDADESPLANEACIÓN A. Aclarar, amplificar y determinar los objetivos. B....
ACTIVIDADESORGANIZACIÓN A. Subdividir el trabajo en unidades operativas. B...
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ACTIVIDADES A. Comparar los resultados con los planesCONTROL generales. B. ...
PLAN ESTRATEGICO Son diseños de estrategias para que las ...
Se tendrá en cuenta tanto la situación externa, representada por el mercado y nuestros competidores;así como la situación ...
Es la conclusión del análisis anterior y supone la identificación de lasoportunidades y amenazas que presenta el entorno a...
En esta etapa se recogen las decisiones relacionadas con la razón de ser de nuestra empresa, denominada “Misión”, con los...
Las diferentes estrategias corporativas y funcionales que deben abordarse en un plan estratégico son las siguientes:1.- ...
Para ser efectiva, una estrategia debe traducirse en acciones concretas.Además, es importante asignar un responsable de su...
PLANOPERATIVO Este tipo de plan está vinculado con el plan de acción, que prioriza las iniciativas más importantes para...
Son una herramienta que permite ver en números el futuro de una empresa. Son un inst...
Es la fase de ejecución en la cual se implantan losplanes financieros, el control trata del proceso deretroalimentación y ...
Es un instrumento del que se valen las empresas para dirigir todas sus operaciones, lo anterior se logra a través de la co...
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PRESUPUESTO - GUIA 19

Published on: Mar 4, 2016
Published in: Economy & Finance      
Source: www.slideshare.net


Transcripts - PRESUPUESTO - GUIA 19

  • 1. BENEFICIOS PRESUPUE FUNCION Te permite asumir el STO La principal función se relaciona con el Control financiero de la control de tus finanzas. organización. Identifica concretamente Es un plan de acción dirigido a El control presupuestario es todos tus gastos. cumplir una meta prevista, el proceso de descubrir qué es lo que se está haciendo, comparando los Te ayudará a evitar los expresada en valores y términos resultados con sus datos gastos impulsivos. financieros que, debe cumplirse presupuestados correspondientes para verificar los logros o remediar en determinado tiempo y bajo las diferencias. Te ayudará a crear un plan ciertas condiciones previstas, de ahorro. este concepto se aplica a cada  Pueden desempeñar tanto roles preventivos como correctivos dentro centro de responsabilidad de la Te ayudará a decidir cómo de la organización. organización. proteger contra las consecuencias financieras de eventos imprevistos. CLASIFICACION SEGÚN EL SEGÚN LA SEGÚN EL SEGÚN EL OTRAS CAMPO DE CLASIFICACIONFLEXIBILIDAD PERIODO SECTOR APLICABILIDAD
  • 2.  Rígidos, estáticos, fijos o asignados: estos se elaboran para un solo nivel de actividad. Una vez alcanzado este, no se permiten los ajustes requeridos por las variaciones que sucedan. De este modo se efectúa un control anticipado, sin considerar el comportamiento económico, cultural, político, demográfico o jurídico de la región donde actúa la empresa. Esta forma de control anticipado dio origen al presupuesto que tradicionalmente utilizaba el sector público. Flexibles o Variables: son los presupuestos que se elaboran para diferentes niveles de actividad y pueden adaptarse a las circunstancias que surjan en cualquier momento. Estos muestran los ingresos, costos y gastos ajustados al tamaño de operaciones manufactureras o comerciales. Tienen amplia aplicación en el campo de la presupuestación de los costos, gastos indirectos de fabricación, administrativos y ventas.
  • 3.  PRESUPUESTO MAESTRO: Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio económico próximo. Generalmente se fija a un año, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa coordinado para lograrlo. Consiste además en pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando más exacto sea el presupuesto o pronóstico, mejor se presentara el proceso de planeación, fijado por la alta dirección de la Empresa. PRESUPUESTO DE OPERACIÓN: Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte Neurológica de la Empresa, desde la producción misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio. PRESUPUESTO DE VENTAS: Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y proyectado de una empresa, para determinar límite de tiempo. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN: Son estimados que se hallan estrechamente relacionados con el presupuesto de venta y los niveles de inventario deseado. En realidad el presupuesto de producción es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el cambio en el inventario, primero hay que determinar si la empresa puede producir las cantidades proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de obra ocupada. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA (PMO): Es el diagnóstico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de producción planeada. La mano de obra indirecta se incluye en el presupuesto de costo indirecto de fabricación, es fundamental que la persona encargada del personal lo distribuya de acuerdo a las distintas etapas del proceso de producción para permitir un uso del 100% de la capacidad de cada trabajador.
  • 4.  PRESUPUESTO DE GASTO DE FABRICACIÓN: Son estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso producción, son gastos que se deben cargar al costo del producto. PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN: Son estimados que de manera específica intervienen en todo el proceso de fabricación unitaria de un producto, quiere decir que del total del presupuesto del requerimiento de materiales se debe calcular la cantidad requerida por tipo de línea producida la misma que debe concordar con el presupuesto de producción. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES (PRM): Son estimados de compras preparado bajo condiciones normales de producción, mientras no se produzca una carencia de materiales esto permite que la cantidad se pueda fijar sobre un estándar determinado para cada tipo de producto así como la cantidad presupuestada por cada línea, debe responder a los requerimiento de producción, el departamento de compras debe preparar el programa que concuerde con el presupuesto de producción, si hubiere necesidad de un mayor requerimiento se tomara la flexibilidad del primer presupuesto para una ampliación oportuna y así cubrir los requerimiento de producción. PRESUPUESTO DE GASTO DE VENTAS (PGV): Es el Presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y su influencia en el gasto Financiero. Se le considera como estimados proyectados que se origina durante todo el proceso de comercialización para asegurar la colocación y adquisición del mismo en los mercados de consumo. PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS (PGA): Considerando como la parte medular de todo presupuesto porque se destina la mayor parte del mismo; son estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal para sus distintas unidades, buscando darle operatividad al sistema. Debe ser lo más austero posible sin que ello implique un retraso en el manejo de los planes y programas de la empresa.
  • 5.  A cortos plazos, Son los presupuestos que se planifican para cubrir un ciclo de operación y estos suelen abarcar un año o menos. A largo plazo, En este campo se ubican los planes de desarrollo del estado y de las grandes empresas. En el caso de los gobiernos los planes presupuéstales están bajo las normas constitucionales de cada país. Los lineamientos generales suelen sustentarse en consideraciones económicas, como generación de empleo, creación de infraestructura, lucha contra la inflación, difusión de los servicios de seguridad social, fomento del ahorro, etc. Las grandes empresas adoptan este presupuesto cuando emprenden proyectos de inversión en actualización tecnológica, ampliación de la capacidad instalada, integración de intereses accionarios y expansión de los mercados. También ocurre cuando se utiliza el método uno + cuatro es decir se planifica el primer año y se les va sumando los restantes. Ambos tipos de presupuestos son útiles; es importante para los directivos tener de antemano una perspectiva de los planes del negocio para un período suficientemente largo, y no se concibe ésta sin la formulación de presupuestos para períodos cortos, con programas detallados para el periodo inmediato siguiente.
  • 6.  Públicos: Son aquellos que realizan los Gobiernos, Estados, Empresas Descentralizadas, etc., para controlar las finanzas de sus diferentes dependencias. En estos se cuantifican los recursos que requieren la operación normal, la inversión y el servicio de la deuda pública de los organismos y las entidades oficiales. Privados: Son los presupuestos que utilizan las empresas particulares como instrumento de su administración.
  • 7. POR SU CONTENIDO PRINCIPALES: Estos presupuestos son una especie de resumen, en el que se presentan los elementos medulares en todos los presupuestos de la empresa. AUXILIARES: Son aquellos que muestran en forma analítica las operaciones estimadas por cada uno de los departamentos que integran la organización de la empresa.POR LA TÉCNICA DE VALUACIÓN ESTIMADOS: Son los presupuestos que se formulan sobre bases empíricas; sus cifras numéricas, por ser determinadas sobre experiencias anteriores, representan tan sólo la probabilidad más o menos razonable de que efectivamente suceda lo que se ha planeado. ESTANDAR: Son aquellos que por ser formulados sobre bases científicas o casi científicas, eliminan en un porcentaje muy elevado las posibilidades de error, por lo que sus cifras, a diferencia de las anteriores, representan los resultados que se deben obtener.POR SU REFLEJO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS: DE POSICIÓN FINANCIERA: Este tipo de presupuestos muestra la posición estática que tendría la empresa en el futuro, en caso de que se cumplieran las predicciones. Se presenta por medio de lo que se conoce como Posición Financiera (Balance General) Presupuestada. DE RESULTADOS: Que muestran las posibles utilidades a obtener en un período futuro DE COSTOS: Se preparan tomando como base los principios establecidos en los pronósticos de ventas, y reflejan, a un período futuro, las erogaciones que se hayan de efectuar por concepto del Costo Total o cualquiera de sus partes.
  • 8. MODO MODO ENTRELAZADAS PLANEACIÓN INTERRELACIONADAS MODOINTERRELACIONADAS EJUCUCIÓN MODO ENTRELAZADAS
  • 9. ACTIVIDADESPLANEACIÓN A. Aclarar, amplificar y determinar los objetivos. B. Pronosticar. C. Establecer las condiciones y suposiciones bajo las cuales se hará el trabajo. D. Seleccionar y declarar las tareas para lograr los objetivos. Para E. Establecer un plan general de logros determinar enfatizando la creatividad paralos objetivos en encontrar medios nuevos y mejores de desempeñar el trabajo. los cursos F. Establecer políticas, procedimientos y méto de acción que dos de desempeño.van a seguirse. G. Anticipar los posibles problemas futuros. H. Modificar los planes a la luz de los resultados del control.
  • 10. ACTIVIDADESORGANIZACIÓN A. Subdividir el trabajo en unidades operativas. B. Agrupar las obligaciones operativas en puestos C. Reunir los puestos operativos en unidades manejables y relacionadas. D. Aclarar los requisitos del puesto. Para E. Seleccionar y colocar a los individuos en el distribuir el puesto adecuado. trabajo entre F. Utilizar y acordar la autoridad adecuada para cada miembro de la admón.. los miembros G. Proporcionar facilidades personales y del grupo y otros recursos. para establecer H. Ajustar la organización a la luz de los y reconocer las resultados del control. relaciones necesarias.
  • 11. ACTIVIDADES A. Poner en practica la filosofía deEJECUCIÓN participación por todos los afectados por la decisión. B. Conducir y retar a otros para que hagan su mejor esfuerzo. C. Motivar a los miembros. D. Comunicar con efectividad. E. Desarrollar a los miembros para quePor los miembros realicen todo su potencial. del grupo para F. Recompensar con reconocimiento yque lleven a cabo buena paga por un trabajo bien hecho. G. Satisfacer las necesidades de los las tareas empleados a través de esfuerzos en el prescritas con trabajo. voluntad y H. Revisar los esfuerzos de la ejecución a la entusiasmo. luz de los resultados del control.
  • 12. ACTIVIDADES A. Comparar los resultados con los planesCONTROL generales. B. Evaluar los resultados contra los estándares de desempeño. C. Idear los medios efectivos para medir las operaciones. D. Comunicar cuales son los medios de medición. E. Transferir datos detallados de manera que muestren las comparaciones y las variaciones. F. Sugerir las acciones correctivas cuando sean De necesarias.las actividades G. Informar a los miembros responsables de las para que se interpretaciones. conformen con H. Ajustar el control a la luz de los resultados del control. los planes
  • 13. PLAN ESTRATEGICO Son diseños de estrategias para que las empresas tengan capacidad de adaptarse a las condiciones cambiantes y poder tener acceso, ganar y mantenerse en los nuevos mercados. ETAPASS ETAPA 2: ETAPA 3: ETAPA 1: ETAPA 4: ETAPA 5: DIAGNÓSTICO DECLARACIÓN ANALISIS DE ESTRATEGIAS PLANES DE LA DE OBJETIVOSLA SITUACIÓN CORPORATIVAS ACTUACIÓN SITUACIÓN CORPORATIVOS
  • 14. Se tendrá en cuenta tanto la situación externa, representada por el mercado y nuestros competidores;así como la situación interna, es decir, las debilidades y fortalezas de nuestra empresa.El análisis del mercado puede resultar vital para nuestra empresa, por lo que debemos analizar losdiferentes tipos de competidores, formatos con los que competimos y los clientes que tenemos.Aquí se tendrán en cuenta aspectos como: • Situación del mercado en nuestra área de influencia natural: o Tipos de productos o Empresas existentes o Cuotas de mercado • Competidores: o Características o Fortalezas o Debilidades o Estrategias • Formas comerciales alternativas • Situación y evolución de los segmentos de mercado
  • 15. Es la conclusión del análisis anterior y supone la identificación de lasoportunidades y amenazas que presenta el entorno así como nuestrospuntos fuertes o débiles con relación a nuestros competidores.Este tipo de análisis es denominado DAFO, puesto que pone de relieve: • Debilidades • Amenazas • Fortalezas • OportunidadesEl objetivo de este tipo de análisis es utilizar nuestros puntos fuertes paraaprovechar las oportunidades del mercado, de la misma forma que parareducir o eliminar las amenazas es conveniente suprimir o al menos corregirnuestros puntos débiles.
  • 16. En esta etapa se recogen las decisiones relacionadas con la razón de ser de nuestra empresa, denominada “Misión”, con los objetivos que nos gustaría alcanzar, denominado “Visión”, con los valores en los que creemos y que compartimos en nuestra empresa, “Valores”. Algunos de los objetivos estratégicos pudieran abordar las siguientes consideraciones: El pequeño comercio buscará la consolidación de su negocio alcanzando un determinado nivel de rentabilidad, en vez de perseguir altas tasas de crecimiento. En este caso, la supervivencia de su negocio para por mantener las ventas a niveles actuales, o ligeramente superiores, con unos beneficios que le compensen seguir con la actividad. La empresa de tamaño medio que apuesta por ser alguien en el sector, y por pervivir en el negocio con el mayor grado de independencia posible, debe marcarse como objetivo prioritario alcanzar la masa crítica cuanto antes para estar consolidada en el mercado. Por ello, debe crecer a tasas superiores a las de sus competidores más directos, sacrificando la rentabilidad a corto plazo.
  • 17. Las diferentes estrategias corporativas y funcionales que deben abordarse en un plan estratégico son las siguientes:1.- Definición del negocio: En este apartado deben concretarse aspectos como el tipo de necesidades que van a ser satisfechas por nuestros establecimientos, segmentos de consumidores que van a ser atendidos, así como áreas geográficas, tecnologías que van a ser empleadas (por ejemplo venta electrónica), o la cartera de negocios.2.- Estrategias competitivas genéricas: En este apartado se tendrán en cuenta aspectos como la diferenciación y especialización-concentración en un segmento del mercado. Lo más habitual es el que el pequeño comercio adopte la especialización y la concentración en el cliente potencial de su zona de influencia como estrategia competitiva.3.- Estrategia de Crecimiento: Se definirá una estrategia de penetración en su mercado natural con el crecimiento mínimo posible y mediante desarrollo interno u orgánico.4.- Estrategia de Cartera: Una vez definidas las actividades de la empresa, se concretarán todas las alternativas de negocio, de producto y de mercado.
  • 18. Para ser efectiva, una estrategia debe traducirse en acciones concretas.Además, es importante asignar un responsable de supervise y ejecute losplanes de acción marcados en los plazos previstos, así como asignar losrecursos humanos, materiales y financieros requeridos, evaluar los costes yjerarquizar la atención y dedicación que se debe prestar a dichos planes enfunción de su urgencia e importancia.En cuanto a la naturaleza de las acciones, éstas se referirán a las estrategiasfuncionales más oportunas en cada caso, siendo su condición de “etapa final”del proceso de toma de decisiones una poderosa razón para respetar yreforzar el criterio fundamental seguido hasta ahora, la coherencia con lodeterminado en las fases anteriores.
  • 19. PLANOPERATIVO Este tipo de plan está vinculado con el plan de acción, que prioriza las iniciativas más importantes para alcanzar distintos objetivos y metas. Ambos planes son guías que ofrecen un marco para desarrollar un proyecto. El plan operativo tiene una duración de un año. Informan las estrategias que han ideado los directivos para cumplir con los objetivos y que suponen las directrices a seguir por los empleados y subordinados en el trabajo cotidiano.
  • 20. Son una herramienta que permite ver en números el futuro de una empresa. Son un instrumento para pronosticar ventas, gastos e inversiones en un periodo determinado y traducir los resultados esperados en los estados financieros básicos: estado de resultados, balance general y flujo de efectivo. ¿ QUE ES? QUE SE UTILIZA PROYECCI IMPORTANCIAEn la práctica, las proyecciones ONES Incluyen información como: Planes de ventasfinancieras se utilizan en: Planeación Financiera. FINANCIE Inversiones Mercadotecnia Recursos Humanos Presupuestos. Rentabilidad de alguna línea de negocio. RAS QUE SE Se puede analizar si una empresa será rentable o no, y Entrada al mercado de una compañía en su caso, en qué rubroso una línea de negocio. NECESITA debe enfocarse para serlo. Caso particular: Solvencia Dinámica enAseguradoras. Las proyecciones financieras constituyen un elemento Lo principal es: importante en la toma de ¡Entender el negocio! decisiones. Esto implica:  Identificar el core business. Son un soporte necesario en  Estacionalidad –Comportamientos cíclicos. la presentación del plan de  Impacto/Situación macroeconómica. negocios de una empresa,  Conocer los diferentes rubros de los estados línea de negocio o producto. financieros.
  • 21. Es la fase de ejecución en la cual se implantan losplanes financieros, el control trata del proceso deretroalimentación y ajuste que se requiere paragarantizar que se sigan los planes y para modificarlos planes existentes, debido a cambios imprevistos .Los administradores financieros deben considerar lossistemas de planeación y control, considerando larelación que existe entre volumen de ventas y larentabilidad bajo diferentes condiciones operativas,permitiéndoles pronosticar el nivel de operaciones,las necesidades de financiamiento y la rentabilidadasí como las necesidades de fondos de la empresa opresupuesto efectivo.La planeación financiera es la proyección de lasventas, el ingreso y los activos tomando como baseestrategias alternativas de producción ymercadotecnia así como la determinación de losrecursos que se necesitan para lograr estasproyecciones a corto, mediano y largo plazo.
  • 22. Es un instrumento del que se valen las empresas para dirigir todas sus operaciones, lo anterior se logra a través de la comparación sistemáticadel conjunto de previsiones establecidas para cada uno de sus departamentos, con los datos históricos que refleja la contabilidad durante elmismo periodo.Se puede decir que CONTROL PRESUPUESTAL tiene como reflejo el conjunto de presupuestos parciales, correspondientes a cada una de las diferentesactividades de una entidad. Es conveniente la elaboración de un programa de producción que se realice por periodos mensuales durante el primer año deoperación del proyecto especialmente en los casos de demanda estacional o irregular, con el fin de que los aspectos financieros relativos alos ingresos, costos utilidades sean determinados de manera más precisa.El control presupuestario es, esencialmente, una forma de control en que las normas se encuentran fijadas o establecidas en un presupuesto.Tiene varias ventajas que conviene destacar:1. Ayuda a obtener un punto de vista general sobre la empresa, lo que es vital para el éxito de la gestión administrativa.2. Es una herramienta importante de coordinación, ya que reúne, en un mecanismo, las diferentes actividades de la empresa. Se pueden apreciarnítidamente las relaciones entre las actividades, cómo encajan unas en otras (por ejemplo, compras y producción; producción y ventas, etc.)3. Pone énfasis en el uso del principio de excepción (el control es apresurado e incrementado al concentrarse la atención en aquellas excepcionesimportantes de los resultados esperados). La atención se centra en aquellos puntos críticos en cuanto a la magnitud de las diferencias. Así, se pueden tomaracciones correctivas para solucionar tales problemas.4. Ayuda a fijar responsabilidades. Esta es una contribución vital. Mediante su uso, el administrador que es responsable por una determinada tarea yresultado - queda claramente identificado. Bajo este tipo de control, se espera que la persona a cargo de la actividad indicada en el presupuesto, cumpla deacuerdo con lo que en él se señala o entregue una explicación razonable por las diferencias que se han producido respecto al objetivo fija.

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