Excmo. Ayuntamiento de Ciudad Real
PRESUPUESTO GENERAL PARA LA CORPORACIÓN
2014
Economía y Hacienda
BASES PARA LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DE
AYUNTAMIENTO DE CIUDAD REAL DE 2014
BASE 1ª.- Presupuesto General, com...
BASE 43ª.- Apertura de Concepto / Subconcepto no previsto inicialmente en el Presupuesto.
BASE 44ª.- Ejecución de los Pago...
BASES PARA LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DE 2013
El Excmo. Ayuntamiento de Ciudad Real, en cumplimiento de lo dispu...
a)Principio de competencia de aprobación, reservada en exclusiva al Pleno Corporativo, según establecen los artículos 123....
- Las derivadas de compromisos de gastos debidamente adquiridos en ejercicios anteriores, previa incorporación de los créd...
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b) CLASIFICACIÓN ECONÓMICA:
I.- Presupuesto del Ayuntamiento de
Ciudad Real
GASTOS
A) Operaciones Corrientes
56.253.982,0...
II.- Presupuesto del Patronato
Municipal de Deportes
GASTOS
A) Operaciones Corrientes
2.967.200,00
- Capítulo I
1.240.0...
II.- Presupuesto del Patronato
Municipal de Personas con Discapacidad
GASTOS
A) Operaciones Corrientes
164.600,00
- Capí...
II.- Presupuesto del Instituto
Municipal de Promoción Económica,
Formación y Empleo
GASTOS
A) Operaciones Corrientes
1.91...
litar la eficacia y la eficiencia en la gestión, el nivel de vinculación jurídica de los créditos para
gastos, queda estab...
-
tirá de oficio por la Intervención Municipal, documento de retención de crédito por el
importe del suplemento una vez c...
5º.- Incorporaciones de remanentes de crédito.
6º.- Bajas por anulación.
BASE 9ª.- CRÉDITOS EXTRAORDINARIOS Y SUPLEMENTOS ...
Asociaciones) con la aplicación presupuestaria 341.48900 (Subvención a Clubes y Asociaciones
Deportivas, Compensación por ...
De acuerdo con lo establecido en el art. 179 del TRLRHL y arts. 40 y siguientes del R.D.
500/90 se pueden distinguir vario...
Son remanentes de crédito aquéllos que el último día del ejercicio presupuestario no estén
sujetos al cumplimiento de obli...
Cuando las modificaciones propuestas supongan minoraciones de créditos, será indispensable la previa certificación de la I...
Por lo que se refiere a las modificaciones siguientes:
- Ampliaciones de crédito.
- Créditos generados por Ingresos.
- Tra...
BASE 18ª.- MODIFICACIONES DE CRÉDITO DE ORGANISMOS AUTÓNOMOS.
Los expedientes de modificación de crédito que afecten a los...
- Disposición o compromiso del gasto (D). Es el acto mediante el cual se acuerda, tras el
cumplimiento de los trámites est...
1.- De conformidad con lo establecido en la Base anterior corresponderá la autorización
del gasto al mismo órgano que teng...
BASE 24ª.- GESTIÓN DE AUTORIZACIONES Y DISPOSICIONES DE GASTOS
Con carácter general cada Servicio gestor del gasto deberá ...
4.- En ningún supuesto se podrá efectuar propuesta de gasto que supere el crédito presupuestario disponible, siendo nulos,...
BASE 26ª.- GESTIÓN DE LA ORDENACIÓN DE GASTOS.
1.- Realizadas las fases anteriores se remitirán los Mandamientos o Relacio...
d) Contabilizará la fase “O” a favor del cedente del derecho de crédito y, sin necesidad
de nueva resolución administrativ...
Las peticiones "A justificar" deberán contener los extremos que motivan el apartado anterior.
La cuantía máxima de pagos "...
BASE 30ª.- GASTOS PLURIANUALES
Podrán adquirirse compromisos de gastos de carácter plurianual, extendiendo por tanto
sus e...
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La fecha en que se hayan efectuado las operaciones que se documentan o en la
que, en su caso, se haya recibido el pago ...
- Acreditación de la disponibilidad de las aportaciones, en los casos de contratos con financiación de otras Administracio...
2.- Para la celebración de los contratos menores habrá de observarse lo legislado con carácter general para los mismos, en...
2º.- Corresponderá al Servicio de Contratación la realización de las gestiones administrativas para la contratación de sum...
de funcionamiento excepcional establecido en el art. 117 del Real Decreto Legislativo 781/86 de
18 de abril en relación co...
Primero.- Al inicio del ejercicio se tramitará por el Servicio de Recursos Humanos documento
“RC”, por importe total del a...
El indicado documento ADO tendrá como soporte justificativo la resolución de presidencia al que se acompañará copia del li...
Los perceptores de subvenciones corrientes y de capital deberán justificar la aplicación
finalista de los fondos recibidos...
- Propuesta de resolución de los recursos interpuestos por los interesados legítimos ante
las liquidaciones emitidas. En e...
responsables, según lo dispuesto en el artículo 61 y siguientes del Reglamento General de Recaudación.
5.2.- Procedimient...
En el caso de que se consigne en la factura o en el expediente una cuenta distinta de la
señalada como preferente para el ...
riodicidad mínima mensual, considerando aquellos factores que faciliten una eficiente y eficaz
gestión de la Tesorería de ...
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Presupuestos para 2014 del Ayuntamiento de Ciudad Real

Presupuestos del Ayuntamiento de Ciudad Real para el ejercicio 2014
Published on: Mar 4, 2016
Published in: Economy & Finance      
Source: www.slideshare.net


Transcripts - Presupuestos para 2014 del Ayuntamiento de Ciudad Real

  • 1. Excmo. Ayuntamiento de Ciudad Real PRESUPUESTO GENERAL PARA LA CORPORACIÓN 2014 Economía y Hacienda
  • 2. BASES PARA LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DE AYUNTAMIENTO DE CIUDAD REAL DE 2014 BASE 1ª.- Presupuesto General, composición y ámbito de aplicación. BASE 2ª.- Normativa legal de aplicación. BASE 3ª.- Presupuesto General. Principios generales. BASE 4ª.- Distribución por programas y económica de los créditos. BASE 5ª.- Vinculación jurídica de los créditos. BASE 6ª.- Control contable de los gastos. BASE 7ª.- Imputación excepcional a las bolsas de vinculación de los créditos. BASE 8ª.- Modificaciones presupuestarias. BASE 9ª.- Créditos extraordinarios y Suplementos de crédito. BASE 10ª.- Ampliaciones de crédito. BASE 11ª.- Créditos generados por ingresos. BASE 12ª.- Transferencias de crédito. BASE 13ª.- Incorporación de remanentes de crédito. BASE 14ª.- Bajas por anulación. BASE 15ª.- Tramitación de las modificaciones del Presupuesto. BASE 16ª.- Normas Generales de Tramitación de Modificaciones de Crédito que corresponde aprobar al Pleno. BASE 17ª.- Tramitación de Otras Modificaciones de crédito. BASE 18ª.- Modificaciones de crédito de Organismos Autónomos. BASE 19ª.- Naturaleza de las previsiones presupuestarias. BASE 20ª.- Unidades Administrativas gestoras de gastos. BASE 21ª.- Gestión de los gastos. BASE 22ª.- Delimitación competencias fases gestión de los gastos. BASE 23ª.- Acreditación documentos contables. BASE 24ª.- Gestión de autorizaciones y disposiciones de gastos. BASE 25ª.- Gestión de reconocimiento y liquidación de obligaciones. BASE 26ª.- Gestión de la ordenación de gastos. BASE 27ª.- Esquema general de la tramitación de gastos. BASE 28ª.- Pagos a justificar. BASE 29ª.- Anticipos de Caja Fija. BASE 30ª.- Gastos plurianuales. BASE 31ª.- Normas para la tramitación del gasto. BASE 32ª.- Normas para la contratación administrativa. BASE 33ª.- Contratación de suministros y servicios. BASE 34ª.- Contratos menores y ordinarios. BASE 35ª.- Procedimiento abreviado “ADO”. BASE 36ª.- Funcionarios y personal laboral. BASE 37ª.- Nóminas de personal. BASE 38ª.- Préstamos y/o anticipos al personal. BASE 39ª.- Indemnizaciones por razón de servicio del Personal al servicio de la Corporación. BASE 40ª.- Subvenciones. BASE 41ª.- Gestión y Control de las Subvenciones. BASE 42ª.- Gestión de los Ingresos del Ayuntamiento. __________ Pág. 1 / 72
  • 3. BASE 43ª.- Apertura de Concepto / Subconcepto no previsto inicialmente en el Presupuesto. BASE 44ª.- Ejecución de los Pagos. BASE 45ª.- Instrumentos para realizar los Ingresos. BASE 46ª.- Mandamientos de Ingreso. BASE 47ª.- Procedimiento de pago por la Tesorería Municipal. BASE 48ª.- Depósito de Caudales. BASE 49ª.- Bajas de Derechos. BASE 50ª.- Control Interno BASE 51ª.- Procedimiento para el Ejercicio de la Función Interventora sobre Gastos y Pagos. BASE 52ª.- Fiscalización Previa Limitada. BASE 53ª.- Extremos Adicionales de General Comprobación. BASE 54ª.- Fiscalización de ingresos. BASE 55ª.- Cierre y liquidación del presupuesto. BASE 56ª.- Contenido de la liquidación. BASE 57ª.- Resultado presupuestario. BASE 58ª.- Remanente de Tesorería BASE 59ª.- Cuenta General. BASE 60ª.- Arqueos mensuales y extraordinarios. DISPOSICIONES FINALES __________ Pág. 2 / 72
  • 4. BASES PARA LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DE 2013 El Excmo. Ayuntamiento de Ciudad Real, en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 165.1 del Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, Texto Refundido de la Ley Reguladora de Haciendas Locales y artículo 9 del Real Decreto 500/90, de 20 de abril por el que se desarrolla la citada Ley en materia de Presupuesto, establece las presentes Bases de Ejecución del Presupuesto General para el ejercicio 2013. BASE 1ª.- PRESUPUESTO GENERAL, COMPOSICIÓN Y ÁMBITO DE APLICACIÓN. El Presupuesto General del Excmo. Ayuntamiento de Ciudad Real para el ejercicio 2013, que constituye la expresión cifrada, conjunta y sistemática de las obligaciones que, como máximo pueden reconocerse con cargo a los créditos aprobados, y de las previsiones de ingresos a liquidar, asciende en su consolidación a la suma de SESENTA Y CINCO MILLONES SEISCIENTOS CUARENTA Y TRES MIL SEISCIENTOS OCHENTA EUROS (65.643.680,00 €), una vez deducidas las Transferencias Internas, tanto en gastos como en ingresos, sin presentar déficit inicial, tal como exige el apartado 4 del art. 165 del R. Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, Texto Refundido de la Ley Reguladora de Haciendas Locales. A los efectos previstos en el art. 164 del TRLRHL en el Presupuesto General están integrados: a) El Presupuesto de la propia Entidad, cuyo importe en gastos e ingresos asciende a 63.501.654,00 €. b) El Presupuesto del Organismo Autónomo Patronato Municipal de Deportes, también nivelado en gastos e ingresos y por un montante de 2.983.200,00 €. c) El Presupuesto del Organismo Autónomo Patronato Municipal de Personas con Discapacidad, equilibrado igualmente en gastos e ingresos en la cantidad de 165.200,00 €. d) El Presupuesto del Organismo Autónomo Instituto Municipal de Promoción Económica, Formación y Empleo, nivelado en gastos e ingresos y por un importe de 1.927.146,00 €. Las presentes Bases se aplicarán con carácter general a la ejecución del presupuesto del Ayuntamiento y de sus Organismos Dependientes. BASE 2ª.- NORMATIVA LEGAL DE APLICACIÓN. La gestión de los presupuestos generales de esta Administración se sujetan a la normativa general aplicable a la Administración Local concretada en la Ley 7/85, de 2 de abril; Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales; Real Decreto 500/90; R.D.L. 781/86 y la Orden EHA/4041/2004, de 23 de noviembre, por la que se aprueba la Instrucción del modelo Normal de Contabilidad Local. Supletoriamente, y en lo no previsto en las anteriores disposiciones, se aplicará la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria. BASE 3ª.- PRESUPUESTO GENERAL. PRINCIPIOS GENERALES. El Presupuesto General del Excmo. Ayuntamiento de Ciudad Real se apoya en los siguientes principios: __________ Pág. 3 / 72
  • 5. a)Principio de competencia de aprobación, reservada en exclusiva al Pleno Corporativo, según establecen los artículos 123.1 h) de la Ley 7/85, de Bases de Régimen Local, y 168.4 del TRLRHL. Esta competencia se extiende también a las modificaciones presupuestarias, salvo en los casos previstos en el Texto Refundido de la LRHL de ampliaciones, transferencias, generación e incorporación de créditos, que se realizarán conforme se establece en las presentes Bases. b) Principio de universalidad y unidad, al incluirse en un único presupuesto todos los ingresos y gastos del Ayuntamiento de Ciudad Real y de sus Organismos dependientes. En virtud de este principio, queda prohibida la atención de gastos minorando ingresos. El registro contable de ambos siempre se hará por sus importes brutos. c) Principio de especialidad cuantitativa. Conforme establece el art. 172.2 del TRLRHL, no podrán realizarse gastos no previstos o por importe superior al límite de los créditos presupuestados, siendo nulo de pleno derecho cualquier compromiso que no respete este carácter limitativo y vinculante. Este principio debe considerarse articulado y flexibilizado mediante las oportunas modificaciones presupuestarias y el establecimiento de los distintos niveles de vinculación, que en estas Bases se detallan. d) Principio de especialidad cualitativa. Los créditos para gastos se destinarán exclusivamente a la finalidad específica para la que hayan sido aprobados. Cada gasto tendrá su aplicación presupuestaria, definida por la conjunción de las clasificaciones por programas y económica. e) Principio de especialidad temporal y de devengo. El ejercicio presupuestario coincide con el año natural y a él se imputarán: - Los derechos liquidados en el mismo, cualquiera que sea el periodo de que deriven. - Las obligaciones reconocidas durante el mismo. Sin embargo, si al iniciarse el ejercicio económico no hubiese entrado en vigor el presupuesto correspondiente, se entenderá automáticamente prorrogado el presente, con sus créditos iniciales. Durante la prórroga se podrán aprobar modificaciones presupuestarias con las condiciones establecidas en los artículos 177 al 182 del TRLRH. Con cargo a los créditos del estado de gastos solo podrán contraerse obligaciones derivadas de adquisiciones, obras, servicios, y demás prestaciones o gastos en general que se realicen en el año natural del propio ejercicio presupuestario. No obstante, se aplicarán a los créditos del presupuesto vigente, en el momento de su reconocimiento las obligaciones siguientes: - Las que resulten de la liquidación de atrasos a favor del personal que perciba sus retribuciones con cargo a los Presupuestos Generales de la Entidad. __________ Pág. 4 / 72
  • 6. - Las derivadas de compromisos de gastos debidamente adquiridos en ejercicios anteriores, previa incorporación de los créditos en el supuesto establecido en el art. 182 del TRLRHL (así como las establecidas en el art. 26.2 del R.D. 500/90, de 20 de abril. - Las que resulten del reconocimiento extrajudicial de créditos, art. 60.2 R.D. 500/90. - PRESCRIPCIÓN: La prescripción del derecho a exigir el reconocimiento o el pago de las obligaciones ya reconocidas o liquidadas, se regirá por lo dispuesto en el art. 25 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre General Presupuestaria. f) Principio de no afectación de ingresos. Los recursos del Ayuntamiento de Ciudad Real y de cada uno de sus Organismos Autónomos se destinarán a satisfacer el conjunto de sus respectivas obligaciones, salvo en el caso de ingresos específicos afectados a fines determinados. Sólo podrán afectarse a fines determinados aquellos recursos que, por su naturaleza o condiciones específicas, tengan una relación objetiva y directa con el gasto a financiar, salvo en los supuestos expresamente establecidos en las leyes. Los ingresos que, en su caso, obtenga el Ayuntamiento procedentes de la enajenación o gravamen de bienes y derechos, que tengan la consideración de patrimoniales, no podrán destinarse a la financiación de gastos corrientes, salvo en el caso de venta de efectos no utilizables en servicios provinciales. g) Principio de equilibrio o nivelación presupuestaria. Cada uno de los Presupuestos que se integran en el Presupuesto General deberán aprobarse sin déficit inicial; asimismo ninguno de los Presupuestos podrá presentar déficit a lo largo del ejercicio, en consecuencia, todo incremento en los créditos presupuestarios o decrementos en las previsiones de ingresos deberá ser compensado en el mismo acto en que se acuerden. BASE 4ª.- DISTRIBUCIÓN POR PROGRAMAS Y ECONÓMICA DE LOS CRÉDITOS Los créditos incluidos en los Presupuestos de esta Administración se distribuyen de acuerdo con la estructura prevista en la Orden del Ministerio de Economía y Hacienda EHA/3565/2008, de 3 de diciembre de 2008, con la clasificación que se detalla: a) CLASIFICACIÓN POR PROGRAMAS PROGRAMA 011 132 133 134 135 152 155 156 __________ Pág. 5 / 72 DESCRIPCIÓN Deuda Pública Seguridad y Orden Público Ordenación del Tráfico y Estacionamiento Protección Civil Servicio de Extinción de Incendios Vivienda Vías Públicas Régimen Jurídico Urbanismo IMPORTE 6.563.178,00 5.875.499,00 804.302,00 94.922,00 492.811,00 217.000,00 551.502,00 1.053.315,00
  • 7. 157 158 159 161 163 164 165 166 171 172 231 234 235 236 241 312 323 332 333 334 336 338 341 413 432 433 434 441 444 493 912 920 923 925 927 928 933 934 935 936 943 TOTAL __________ Pág. 6 / 72 Direcc.Gral.Planificación-Operac.Estratégicas Direcc.Gral.Infraestructuras-Servic.Urbaníst. Dirección General Obras Saneamiento, Abastecim.y Distribuc.Aguas Limpieza Viaria Cementerio y Servicios Funerarios Alumbrado Público Mantenimiento Servicios e Instalaciones Parques y Jardines Protección y Mejora Medio Ambiente Acción Social Juventud e Infancia Igualdad de Género Atención de Infancia Fomento del Empleo Hospitales, Servicios Asistenc.y Centros Salud Promoción Educativa Bibliotecas y Archivos Museos y Artes Plásticas Promoción Cultural Arqueología y Protecc.Patrimonio Histórico Fiestas Populares y Festejos Promoción y Fomento del Deporte Acciones Públicas relativas a la Salud Promoción Turística Desarrollo Empresarial Mercado Promoción, Mantenim.y Desarrollo Transporte Edificio del Mercado Defensa del Consumidor Órganos de Gobierno Administración General Información Básica y Estadística Atención a los Ciudadanos Centro Municipal Informática Medios de Comunicación Municipal Gestión del Patrimonio Gestión de la Deuda y la Tesorería Presupuestos, Contabilidad e Intervención Gestión Tributaria Transferencias a otras Entidades Locales 504.244,00 51.755,00 458.605,00 6.149.269,00 2.670.553,00 249.827,00 2.271.585,00 2.622.639,00 4.512.210,00 159.269,00 2.948.181,00 596.154,00 337.801,00 338.726,00 869.912,00 3.405,00 2.012.502,00 547.833,00 375.909,00 695.605,00 28.520,00 754.278,00 2.214.921,00 6.591,00 100.593,00 36.921,00 226.292,00 2.576.208,00 6.142,00 208.110,00 1.342.576,00 4.549.615,00 64.872,00 178.999,00 151.608,00 415.628,00 31.055,00 2.188.555,00 481.596,00 390.011,00 3.520.000,00 63.501.654,00
  • 8. b) CLASIFICACIÓN ECONÓMICA: I.- Presupuesto del Ayuntamiento de Ciudad Real GASTOS A) Operaciones Corrientes 56.253.982,00 - Capítulo I 23.522.959,00 - Capítulo II 21.251.730,00 - Capítulo III 1.457.293,00 - Capítulo IV 10.022.000,00 - Capítulo V 0,00 B) Operaciones de Capital 1.827.163,00 - Capítulo VI 0,00 - Capítulo VII 1.827.163,00 C) Operaciones Financieras 5.420.509,00 - Capítulo VIII - Capítulo IX Total Presupuesto 100.000,00 5.320.509,00 63.501.654,00 INGRESOS A) Operaciones Corrientes 63.401.654,00 - Capítulo I 29.044.416,00 - Capítulo II 2.273.962,00 - Capítulo III 15.237.906,00 - Capítulo IV 13.844,400,00 - Capítulo V 3.000.970,00 B) Operaciones de Capital 0,00 - Capítulo VI 0,00 - Capítulo VII 0,00 C) Operaciones Financieras 100.000,00 - Capítulo VIII 100.000,00 - Capítulo IX Total Presupuesto __________ Pág. 7 / 72 0,00 63.501.654,00
  • 9. II.- Presupuesto del Patronato Municipal de Deportes GASTOS A) Operaciones Corrientes 2.967.200,00 - Capítulo I 1.240.000,00 - Capítulo II 1.258.200,00 - Capítulo III 0,00 - Capítulo IV 469.000,00 B) Operaciones de Capital 16.000,00 - Capítulo VI 16.000,00 - Capítulo VII 0,00 C) Operaciones Financieras 0,00 - Capítulo VIII 0,00 - Capítulo IX 0,00 Total Presupuesto 2.983.200,00 INGRESOS A) Operaciones Corrientes 2.983.200,00 - Capítulo I 0,00 - Capítulo II 0,00 - Capítulo III 1.010.000,00 - Capítulo IV 1.951,050,00 - Capítulo V 22.150,00 B) Operaciones de Capital 0,00 - Capítulo VI 0,00 - Capítulo VII 0,00 C) Operaciones Financieras 0,00 - Capítulo VIII 0,00 - Capítulo IX 0,00 Total Presupuesto __________ Pág. 8 / 72 2.983.200,00
  • 10. II.- Presupuesto del Patronato Municipal de Personas con Discapacidad GASTOS A) Operaciones Corrientes 164.600,00 - Capítulo I 66.600,00 - Capítulo II 33.000,00 - Capítulo III 0,00 - Capítulo IV 65.000,00 B) Operaciones de Capital 400,00 - Capítulo VI 400,00 - Capítulo VII 0,00 C) Operaciones Financieras 0,00 - Capítulo VIII 0,00 - Capítulo IX 0,00 Total Presupuesto 165.000,00 INGRESOS A) Operaciones Corrientes 165.000,00 - Capítulo I 0,00 - Capítulo II 0,00 - Capítulo III 0,00 - Capítulo IV 165.000,00 - Capítulo V 0,00 B) Operaciones de Capital 0,00 - Capítulo VI 0,00 - Capítulo VII 0,00 C) Operaciones Financieras 0,00 - Capítulo VIII 0,00 - Capítulo IX 0,00 Total Presupuesto __________ Pág. 9 / 72 165.000,00
  • 11. II.- Presupuesto del Instituto Municipal de Promoción Económica, Formación y Empleo GASTOS A) Operaciones Corrientes 1.919.950,00 - Capítulo I 1.086.182,00 - Capítulo II 472.802,00 - Capítulo III 21.166,00 - Capítulo IV 339.800,00 B) Operaciones de Capital 7.196,00 - Capítulo VI 7.196,00 - Capítulo VII 0,00 C) Operaciones Financieras 0,00 - Capítulo VIII 0,00 - Capítulo IX 0,00 Total Presupuesto 1.927.146,00 INGRESOS A) Operaciones Corrientes 1.919.950,00 - Capítulo I 0,00 - Capítulo II 0,00 - Capítulo III 6.200,00 - Capítulo IV 1.913.750,00 - Capítulo V 0,00 B) Operaciones de Capital 7.196,00 - Capítulo VI 0,00 - Capítulo VII 7.196,00 C) Operaciones Financieras 0,00 - Capítulo VIII 0,00 - Capítulo IX 0,00 Total Presupuesto 1.927.146,00 BASE 5ª.- VINCULACIÓN JURÍDICA DE LOS CRÉDITOS. Respetando en todo momento el carácter cuantitativo y cualitativo limitativo de los créditos presupuestarios aprobados por el Ayuntamiento de Ciudad Real, pero con el propósito de faci__________ Pág. 10 / 72
  • 12. litar la eficacia y la eficiencia en la gestión, el nivel de vinculación jurídica de los créditos para gastos, queda establecido del siguiente modo, a tenor de lo dispuesto en los arts. 27 y siguientes del R.D. 500/90, de 20 de abril. Con carácter general el nivel de vinculación jurídica de los créditos del Estado de Gastos coincidirá con la aplicación presupuestaria. Si bien, se establecen las siguientes excepciones: - En los capítulos 1º, 3º y 9º, los niveles de vinculación jurídica vendrán determinados, en la clasificación por programas, por el Grupo de Programa; y, en la clasificación económica, por el Capítulo, excepto, en esta clasificación, los créditos recogidos en las aplicaciones para gastos de personal laboral temporal, productividad, gratificaciones y demás gastos de carácter social recogidos en el capítulo 1º, que vinculan al nivel en que aparecen expresados en el presupuesto. - Los créditos incluidos en el Capítulo 2º vinculan por Área de Gasto, en su clasificación por Programas, y por Capítulo, en su clasificación Económica. Los créditos contenidos en los Conceptos 226 y 227 vinculan por Grupo de Programa y Concepto / Subconcepto, según aparecen expresados en el Presupuesto. - Las aplicaciones presupuestarias incluidas en los Capítulos 4 y 6 vinculan al nivel en que aparecen expresadas en el presupuesto. - Los créditos contenidos en el Capítulo 8 vinculan por Grupo de Programa y Concepto / Subconcepto, tal y como aparece expresado en el Presupuesto. La creación de aplicaciones presupuestarias que no figurasen en el Presupuesto General no podrá tramitarse para amparar subvenciones nominativas, sin la tramitación del correspondiente expediente de modificación del crédito en su modalidad de crédito extraordinario. En el Patronato Municipal de Deportes, Patronato Municipal de Personas con Discapacidad e Instituto Municipal de Empleo, se establece como régimen especial de vinculación, el siguiente: * El Capítulo 1 vincula a nivel de Área de Gasto y Capítulo, salvo las partidas presupuestarias de Productividad y de Gratificaciones, que vinculan consigo mismas. * El Capítulo 2 vincula a Grupo de Programa y Capítulo. * Las aplicaciones presupuestarias incluidas en los Capítulos 4 y 6 vinculan al nivel en que aparecen expresadas en el presupuesto. * El Capítulo 8 vincula a nivel de Grupo de Programa y Concepto / Subconcepto. No obstante lo dispuesto en los anteriores apartados, serán vinculantes en sí mismos: - __________ Pág. 11 / 72 Los créditos resultantes de créditos extraordinarios, para el fin para el que fueron concedidos, siempre y cuando no correspondan a proyectos de gastos con financiación afectada. Los créditos resultantes de suplementos de crédito, para el fin para el que fueron concedidos, siempre y cuando no correspondan a proyectos de gastos con financiación afectada. A tal efecto, y con motivo de cada modificación presupuestaria, se emi-
  • 13. - tirá de oficio por la Intervención Municipal, documento de retención de crédito por el importe del suplemento una vez contabilizada la modificación, excepto si corresponde a partidas presupuestarias vinculadas en sí mismas o la motivación del suplemento reside en la reposición de crédito en la bolsa de vinculación. Los créditos resultantes de la incorporación de remanentes de crédito que no correspondan a proyectos de gastos con financiación afectada. Los créditos de gastos que el último día del ejercicio presupuestario no estén afectados al cumplimiento de obligaciones ya reconocidas, quedarán anuladas de pleno derecho, sin más excepciones que las establecidas en el art. 182 del TRLRHL. Con cargo a los créditos del estado de gastos sólo podrán contraerse obligaciones derivadas de adquisiciones, obras, servicios y demás prestaciones o gastos en general que se realicen en el año natural del propio ejercicio presupuestario. BASE 6ª.-. CONTROL CONTABLE DE LOS GASTOS. El control contable de los gastos se realizará sobre la aplicación presupuestaria definida, conforme determina el Real Decreto 500/1990 y, el fiscal, sobre el nivel de vinculación jurídica. Los cinco dígitos de la clasificación por programas indican el área del gasto, la política del gasto, el grupo de programa, el programa presupuestario y el subprograma presupuestario. Los tres primeros dígitos de la clasificación económica indican el capítulo, artículo y concepto y el cuarto y quinto dígito el subconcepto, y el sexto y séptimo la partida. BASE 7ª.- IMPUTACIÓN EXCEPCIONAL A LAS BOLSAS DE VINCULACIÓN DE LOS CRÉDITOS. - En los casos en que existiendo dotación presupuestaria para uno o varios conceptos/subconceptos dentro del nivel de vinculación establecido, se pretenda imputar gastos a otros conceptos o subconceptos del mismo capítulo, cuyas cuentas no figuran abiertas en la contabilidad de gastos, no será precisa previa operación de transferencia de crédito, imputándose dicho gasto con cargo a la bolsa de vinculación jurídica, pero el primer documento contable que se tramite con cargo a tales conceptos-subconceptos, habrá de hacer constar tal circunstancia mediante diligencia en la que se indique “primera operación imputada”. BASE 8ª.- MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS. Las modificaciones presupuestarias se ajustarán a lo dispuesto en estas Bases y a lo que al efecto se dispone en el TRLRHL y en el Real Decreto 500/1990 (en adelante RD 500/90). Sobre el presupuesto podrán realizarse las siguientes modificaciones: 1º.- Créditos extraordinarios y suplementos de crédito. 2º.- Ampliaciones de crédito. 3º.- Créditos generados por ingresos. 4º.- Transferencias de créditos. __________ Pág. 12 / 72
  • 14. 5º.- Incorporaciones de remanentes de crédito. 6º.- Bajas por anulación. BASE 9ª.- CRÉDITOS EXTRAORDINARIOS Y SUPLEMENTOS DE CRÉDITO. Se consideran créditos extraordinarios y suplementos de crédito aquellas modificaciones del presupuesto de gastos mediante los que se asigna crédito para la realización de un gasto específico y determinado que no puede demorarse hasta el ejercicio siguiente y para el cual no existe crédito presupuestario o bien el crédito existente es insuficiente y no susceptible de ampliación. La financiación de estas modificaciones se ajustará a lo establecido en el art. 36 del R.D. 500/90. En este sentido el expediente deberá especificar la concreta aplicación presupuestaria a incrementar y el medio o recurso de los enumerados en aquel precepto que ha de financiar el aumento que se propone. Cuando las modificaciones propuestas se financien con anulaciones o bajas de otros créditos del presupuesto de gastos se especificará que aquéllos se estiman reducibles sin perturbación del respectivo servicio. El expediente de concesión de crédito extraordinario o suplemento de crédito será incoado por orden de la Presidencia que lo someterá a la aprobación del Pleno de la Corporación. En la tramitación del expediente serán de aplicación las normas sobre información, reclamaciones, publicidad y recursos que establece el TRLRHL para la aprobación del Presupuesto General. Cuando el expediente se tramite por un Organismo Autónomo, será propuesto inicialmente por el órgano competente del mismo, debiendo ser remitido a la Entidad Local para su tramitación, conforme a lo dispuesto en el apartado anterior y lo que a continuación se indique. BASE 10ª.- AMPLIACIONES DE CRÉDITO Es la modificación al alza del presupuesto de gastos, que se concreta en un aumento de crédito presupuestario en alguna de las aplicaciones declaradas ampliables, como consecuencia de haberse producido el reconocimiento en firme de un mayor derecho sobre el previsto en el presupuesto de ingresos, y se encuentren afectados al crédito que se pretende ampliar. Dentro de este presupuesto, se consideran ampliables aquellas aplicaciones presupuestarias que correspondan a gastos financiados con recursos expresamente afectados. Las aplicaciones con carácter ampliables deben ser establecidas en las Bases de Ejecución del respectivo presupuesto. La ampliación de créditos exigirá la tramitación de un expediente que se iniciará a propuesta del Concejal del Área correspondiente, que se dirigirá al Concejal Delegado de Hacienda, el cual elevará la necesidad de tramitación del expediente a la Presidencia, la cual resolverá mediante Resolución, previo informe de la Intervención General. Esta Modificación de Crédito será ejecutiva desde la adopción de la resolución aprobatoria. En el Patronato Municipal de Deportes se declaran ampliables los Conceptos de Ingresos 31300 (Tasas por Utilización de Instalaciones Deportivas Municipales, Compensación a Clubes y __________ Pág. 13 / 72
  • 15. Asociaciones) con la aplicación presupuestaria 341.48900 (Subvención a Clubes y Asociaciones Deportivas, Compensación por Utilización de Instalaciones Deportivas Municipales) del Estado de Gastos y el Concepto de Ingresos 39900 (Inscripciones en eventos organizados por el Patronato) que vincula con la aplicación presupuestaria 341.22608 (Actividades deportivas costeadas por los particulares) del Estado de Gastos. BASE 11ª.- CRÉDITOS GENERADOS POR INGRESOS. La generación de créditos en el estado de gastos del Presupuesto podrá producirse como consecuencia de los aumentos de ingresos de naturaleza no tributaria derivados de las operaciones recogidas en el art. 43 del R.D.500/90. Para el empleo de este tipo de modificaciones de crédito deberán producirse las circunstancias definidas en los arts. 44, 45 y 46 del R.D. 500/90. En el caso de aportaciones de personas físicas o jurídicas, para que pueda generarse crédito en el estado de gastos del presupuesto, se requerirá la existencia de compromiso firme de aportación. Respecto al resto de operaciones, se estará a lo dispuesto en los artículos 44, 45 y 46 del RD 500/1990. Asimismo se evaluará si el crédito disponible en la correspondiente partida del Estado de Gastos es suficiente para financiar la totalidad de los gastos, en cuyo caso no será necesaria la generación de crédito y se considerará un mayor ingreso. Los expedientes que se tramiten se iniciarán a propuesta del Concejal del Área correspondiente, dando cuenta al Concejal Delegado de Hacienda, para que éste la eleve a la Presidencia para su resolución, previo informe del Interventor. Esta modificación de crédito será ejecutiva, sin más trámite, desde que se produzca la correspondiente resolución aprobatoria. Respecto a los créditos para gastos financiados con ingresos finalistas presupuestados en los capítulos de transferencias corrientes y de capital del Estado de Ingresos del Presupuesto, cuya disponibilidad, de acuerdo con lo establecido en la Base 44, esté condicionada a la existencia del compromiso de aportación por parte de las Administraciones correspondientes, cuando se produzca el compromiso firme de aportación, si éste es superior al ingreso finalista presupuestado, se procederá a generar el crédito presupuestario derivado del aumento en ingresos, si por el contrario, el compromiso de aportación es menor que el ingreso finalista presupuestado, se preverá la modificación a la baja de las previsiones de ingresos financiando dicha minoración con bajas por anulación en los créditos presupuestarios financiados con dichos ingresos, con el fin de ajustar el presupuesto y mantener el necesario equilibrio presupuestario. BASE 12ª.- TRANSFERENCIAS DE CRÉDITO. Se consideran transferencias de crédito aquellas modificaciones del Presupuesto de Gastos mediante las que, sin alterar la cuantía total del mismo, se imputa el importe total o parcial de un crédito a otras partidas presupuestarias de diferente vinculación jurídica. __________ Pág. 14 / 72
  • 16. De acuerdo con lo establecido en el art. 179 del TRLRHL y arts. 40 y siguientes del R.D. 500/90 se pueden distinguir varios tipos de transferencias en función del órgano competente para su aprobación. a) Corresponderá al Pleno de la Corporación la aprobación de: - Las transferencias que se realicen entre créditos presupuestarios pertenecientes a distintas áreas de gastos, excepto las que afecten a créditos de personal. Su tramitación se acomodará a las formalidades previstas para la aprobación del Presupuesto General (arts. 168 a 171 del TRLRHL). b) Corresponderá a la Presidencia de la Corporación mediante decreto, la aprobación de: - Las transferencias entre distintas áreas de gasto relativos al Cap. I de personal que será propuesto por el Sr. Concejal de Recursos Humanos. - Las transferencias de crédito que se encuentran dentro de la misma área de gasto y pertenezcan a distintos niveles de vinculación jurídica. Los expedientes que se tramiten se iniciarán a propuesta del Concejal Delegado del Área correspondiente, poniéndolo en conocimiento del Concejal Delegado de Hacienda, el cual lo elevará a la Presidencia para la aprobación de este tipo de modificaciones, previo informe del Interventor. Esta modificación de crédito será ejecutiva desde la adopción de la resolución aprobatoria y deberá ir acompañada de los documentos de retención de crédito necesarios. A tenor de lo dispuesto en el art. 180 del TRLRHL y lo establecido en estas Bases, las limitaciones a que están sujetas las transferencias de crédito son las siguientes, con las salvedades recogidas en el art. 41.2 del R.D. 500/90. - No afectarán a los créditos ampliables, ni a los extraordinarios concedidos durante el ejercicio. - No podrán minorarse los créditos que hayan sido incrementados con suplementos o transferencias, salvo cuando afecten a créditos de personal, ni los créditos incorporados como consecuencia de remanentes no comprometidos procedentes de presupuestos cerrados. - No se incrementarán créditos que como consecuencia de otras transferencias hayan sido objeto de minoración, salvo cuando afecta a créditos de personal. - No se incrementarán los créditos correspondientes a gastos corrientes con minoraciones de créditos relativos a inversiones, salvo que se financien con fondos propios de la Corporación. BASE 13ª.- INCORPORACIÓN DE REMANENTES DE CRÉDITO. Se considera incorporación de remanentes de crédito, la modificación al alza del Presupuesto de Gastos que consiste en trasladar al mismo los remanentes de crédito del ejercicio inmediato anterior. __________ Pág. 15 / 72
  • 17. Son remanentes de crédito aquéllos que el último día del ejercicio presupuestario no estén sujetos al cumplimiento de obligaciones reconocidas, es decir, aquellos que no hayan llegado a la fase de reconocimiento de la obligación (fase "O") y por tanto son créditos no gastados. Podrán ser incorporados, de acuerdo con lo dispuesto en el art. 47 del R.D.500/90, los siguientes remanentes de crédito: - Los créditos extraordinarios y los suplementos de crédito, así como las transferencias de crédito que hayan sido concedidos o autorizados respectivamente en el último trimestre del ejercicio. Los créditos que amparen compromisos de gastos del ejercicio anterior. Los créditos por operaciones de capital. Los créditos autorizados en función de la efectiva recaudación de los derechos afectados. Las incorporaciones de remanentes de crédito se financiarán con los medios previstos en el art. 48 del R.D. 500/90, estando las mismas supeditadas a la existencia de suficientes recursos financieros. Los remanentes cuya incorporación se acuerde deberán ser ejecutados dentro del ejercicio presupuestario al que se incorporen, limitación no aplicable a los remanentes de crédito financiados con recursos afectados. Corresponde a la Presidencia, la aprobación de las modificaciones presupuestarias por incorporación de remanentes de crédito, previo informe de la Intervención General, siendo inmediatamente ejecutiva su resolución. BASE 14ª.- BAJAS POR ANULACIÓN. Es la modificación del Presupuesto de Gastos que supone una disminución total o parcial en el crédito asignado a una aplicación presupuestaria. Cuando la Presidencia, a propuesta del Concejal de Hacienda, estime que un crédito es reducible o anulable sin perturbación del servicio, podrá ordenar la incoación del expediente de baja por anulación, previo informe del Interventor, realizándose la correspondiente retención de crédito. Esta modificación seguirá el trámite establecido en el art. 49 y siguientes del R.D. 500/90, correspondiendo al Pleno la aprobación. BASE 15ª.- TRAMITACIÓN DE LAS MODIFICACIONES DEL PRESUPUESTO. El expediente lo iniciará el Concejal del Área correspondiente mediante propuesta de modificación, apoyándose en una memoria justificativa de las variaciones en la que se habrá de especificar el destino y contenido de la dotación planteada, justificándose la necesidad y urgencia de su tramitación, y señalando la financiación propuesta para dichos aumentos. Las propuestas serán remitidas al Concejal Delegado de Hacienda para su análisis y elevación a la Presidencia para que ordene la incoación del correspondiente expediente. __________ Pág. 16 / 72
  • 18. Cuando las modificaciones propuestas supongan minoraciones de créditos, será indispensable la previa certificación de la Intervención General, de la existencia de crédito suficiente en la aplicación presupuestaria que deba ceder crédito, así como en la bolsa de vinculación jurídica. La propuesta dará lugar al correspondiente documento “RC”. La mencionada certificación junto con el informe de la Intervención General a que se refiere el párrafo anterior, se integrarán en el expediente. BASE 16ª.- NORMAS GENERALES DE TRAMITACIÓN DE MODIFICACIONES DE CRÉDITO QUE CORRESPONDE APROBAR AL PLENO. De aquellas modificaciones propuestas cuya aprobación corresponda al Pleno (créditos extraordinarios, suplementos de crédito, bajas por anulación y transferencias entre distintas áreas de gasto salvo cuando afecten a créditos de personal), se someterán a dictamen de la Comisión Informativa de Hacienda. El dictamen y propuesta, en su caso, de dicha Comisión, junto con la documentación del expediente se someterá por la Presidencia a la aprobación del Pleno de la Corporación. El procedimiento a seguir será: 1º.- Propuesta del Concejal del Área correspondiente, con memoria justificativa de la modificación propuesta, con indicación de la fuente de financiación correspondiente y, en caso de que la misma provenga de minoraciones de crédito de aplicaciones presupuestarias, que las mismas no supongan perturbación del respectivo Servicio. 2º.- Remisión de la propuesta y memoria indicadas a la Concejalía de Hacienda para su análisis y elevación a la Presidencia para, si así se estima, ordenar la incoación del correspondiente expediente. 3º.- Remisión de las actuaciones que se recogen en el expediente que se tramita a la Intervención General, a efectos de la emisión del informe legalmente establecido. En caso de transferencias o bajas por anulación constará en el expediente documento RC que acredite la retención de crédito correspondiente. 4º.- Dictamen de la Comisión de Hacienda. 5º.- Aprobación por el Pleno de la Corporación con cumplimiento de las normas sobre información, reclamaciones y publicidad. 6º.- Remisión del acuerdo plenario aprobando el expediente a la Intervención General a efectos de su contabilización, así como a la Concejalía del Área que ha promovido la modificación presupuestaria. Las propuestas de modificación de créditos que hayan de ser aprobadas por el Pleno de la Corporación se ajustarán a las mismas normas sobre información, reclamaciones, publicidad y plazos que el Presupuesto General de la Entidad, debiendo ser ejecutivas dentro del mismo ejercicio al que correspondan. BASE 17ª.- TRAMITACIÓN DE OTRAS MODIFICACIONES DE CRÉDITO. __________ Pág. 17 / 72
  • 19. Por lo que se refiere a las modificaciones siguientes: - Ampliaciones de crédito. - Créditos generados por Ingresos. - Transferencias entre distintas áreas de gasto relativas al capítulo de personal. - Transferencias entre distintos capítulos dentro de la misma área de gasto y en general, todas aquellas transferencias que afecten a niveles de la estructura presupuestaria más desagregados. El procedimiento a seguir será: 1º.- Propuesta del Concejal del Área correspondiente con memoria indicativa de la modificación a tramitar. 2º.- Remisión a la Concejalía de Hacienda para su elevación a la Presidencia, la cual debe ordenar la incoación del correspondiente expediente. 3º.- Remisión del expediente a la Intervención General a efectos de emisión de su informe. 4º.- Aprobación del expediente por la Presidencia. 5º.- Remisión del expediente a la Intervención General a efectos de su contabilización. 6º Remisión a la Concejalía del Área que ha promovido la modificación presupuestaria para su debido conocimiento. Respecto a las modificaciones presupuestarias por incorporación de remanentes de crédito, se estará a lo dispuesto en la Regla 40 y 41 de la Orden EHA/4040/2004, de 23 de noviembre, por la que se aprueba la Instrucción de Modelo Básico de Contabilidad Local. La tramitación será la siguiente: 1º.- Propuesta del Concejal del Área correspondiente, en la que se detallen las aplicaciones presupuestarias de gasto con remanente que se pretendan incorporar al ejercicio siguiente. Previamente, la Intervención General elaborará el estado comprensivo de los remanentes de crédito procedentes del ejercicio anterior que será remitido a las correspondientes áreas. 2º.- Tramitación del expediente por parte de la Intervención General. 3º.- Aprobación de la Presidencia. 4º.- Contabilización del expediente en la Intervención General. Las propuestas de modificación de créditos cuya resolución es competencia de Presidencia, no requerirá el cumplimiento de las formalidades recogidas en el último párrafo de la Base 17, no obstante habrán de ser ejecutivas dentro del ejercicio al que correspondan. __________ Pág. 18 / 72
  • 20. BASE 18ª.- MODIFICACIONES DE CRÉDITO DE ORGANISMOS AUTÓNOMOS. Los expedientes de modificación de crédito que afecten a los Organismos Autónomos serán propuestos inicialmente por el órgano rector de los mismos y sometidos a aprobación definitiva del Pleno cuando corresponda a este órgano su aprobación. En los restantes casos la competencia corresponderá al Presidente del Organismo Autónomo. BASE 19ª.- NATURALEZA DE LAS PREVISIONES PRESUPUESTARIAS. Los créditos comprendidos en los estados de gastos del Presupuesto General representan meras previsiones de los distintos Centros, Servicios y Dependencias. Dichas consignaciones no constituyen derecho alguno a favor de persona o Entidad determinada, y sólo podrán comprometerse gastos con cargo a las mismas, previa su aprobación, de acuerdo con lo dispuesto en la normativa de aplicación y, en especial, en las presentes bases. BASE 20ª.- UNIDADES ADMINISTRATIVAS GESTORAS DE GASTOS. De acuerdo con la estructura de los presupuestos generales, las Unidades Administrativas responsables de la gestión de los créditos incluidos en los estados de gastos son las que conforman los programas incluidos en las Áreas presupuestarias, en la que se distribuye el gasto del Ayuntamiento, y que se detalla en la nº 4 de las presentes Bases. BASE 21ª.- GESTIÓN DE GASTOS La gestión de los créditos incluidos en los estados de gastos del Presupuesto del Ayuntamiento y de sus Organismos Autónomos, se realizará a través de las siguientes fases: - Retención de crédito (RC), es el documento que, expedido por la Intervención, certifica la existencia de saldo disponible respecto de una aplicación presupuestaria y de la bolsa de vinculación, para la posterior autorización del gasto o transferencia de crédito, produciéndose la retención en cuantía determinada para el gasto o transferencia. El documento RC, deberá ser solicitado por el responsable de la gestión del Gasto y conformado por el Concejal del Área, siendo certificada la retención por el Interventor. La RC indicará, con la debida pormenorización, el gasto concreto que se pretende realizar. Igualmente se especificará la financiación cuando se trate de gastos con financiación afectada. - Autorización del gasto (A), es el acto mediante el cual el órgano competente acuerda la realización de un gasto, por una cuantía cierta o aproximada, reservando a tal fin la totalidad o parte de un crédito presupuestario. La autorización corresponderá al Pleno Corporativo, Junta de Gobierno Local o Alcaldía Presidencia, y según las delegaciones que dichos órganos hayan efectuado. Mediante este acto se da comienzo al procedimiento de ejecución del gasto no implicando relación con terceros externos al Ayuntamiento o a sus Organismos Autónomos. __________ Pág. 19 / 72
  • 21. - Disposición o compromiso del gasto (D). Es el acto mediante el cual se acuerda, tras el cumplimiento de los trámites establecidos, la realización de gastos previamente autorizados, por un importe exactamente determinado. Es un acto con relevancia jurídica para terceros vinculando a la Entidad Local a la realización de un gasto concreto y determinado tanto en su cuantía como en las condiciones de ejecución. La disposición será competencia en los mismos términos establecidos para la autorización. En los expedientes de contratación se contabilizará la fase D con la adopción del Acuerdo de adjudicación por parte de la Junta de Gobierno Local. - Reconocimiento y liquidación de la obligación (O). Es el acto mediante el cual se declara la existencia de un crédito exigible contra la Entidad derivado de un gasto autorizado y comprometido. El reconocimiento y liquidación corresponderá a la Presidencia de la Corporación, sin perjuicio de las delegaciones que pudieran existir. En virtud de delegación operada por la Sra. Alcaldesa a favor del Concejal de Hacienda por Resolución de fecha 22 de Junio de 2007, el reconocimiento y liquidación de las certificaciones de obra, facturas o documentos similares que justifiquen la realización o prestación de un suministro o servicio corresponde al Concejal de Hacienda. - Ordenación del pago (P). Es el acto mediante el cual el Ordenador de Pagos, en base a una obligación reconocida y liquidada, expide la correspondiente Orden de Pago contra la Tesorería de la Entidad, con el fin de solventar la deuda contraída. La ordenación del pago corresponde a la Presidencia de la Corporación. - Operaciones mixtas. Son aquéllas que contienen más de una de las fases de gestión del gasto, pudiéndose distinguir los siguientes casos: - Operación mixta AD: Se producirá cuando al inicio del expediente del gasto se conozca la cuantía exacta y el nombre del perceptor. Este documento no tendrá validez si no viene acompañado del correspondiente acuerdo de la Junta de Gobierno Local o Resolución, en los casos en que procede, del Concejal de Hacienda en relación con gastos o contratos menores. - Operación mixta ADO: Combina las fases de autorización, compromiso del gasto y reconocimiento de la obligación. Los gastos del Cap. I se tramitarán con documentos ADO, siendo necesario que vengan acompañados de los correspondientes Decretos y su documentación justificativa. La anulación de las operaciones anteriormente indicadas se reflejará en documentos de carácter inverso, previa resolución administrativa al respecto. BASE 22ª.- DELIMITACIÓN DE COMPETENCIAS PARA LAS FASES DE GESTIÓN DE GASTOS. __________ Pág. 20 / 72
  • 22. 1.- De conformidad con lo establecido en la Base anterior corresponderá la autorización del gasto al mismo órgano que tenga atribuida la disposición o compromiso del gasto. 2.- La disposición del gasto corresponde: a) A la Presidencia, según lo dispuesto en el art. 124.1 n) de la Ley 7195/85, de 2 de abril., reguladora de las Bases de Régimen Local. b) Al Pleno, en los casos a que se refiere el num. 1 letra h) del art. 123 de la Ley de 2 de abril, reguladora de las Bases de Régimen Local. c) A la Junta de Gobierno Local, según lo previsto en la disposición adicional segunda del Texto Refundido de la Ley de Contratos del Sector Público. 3.- El reconocimiento y liquidación de obligaciones le corresponderá a la Presidencia, sin perjuicio de las delegaciones que pudieran existir, excepto: a) El reconocimiento extrajudicial de créditos. b) Las concesiones de quita y espera. 4.- La ordenación del pago corresponderá a la Alcaldía Presidencia. BASE 23ª.- ACREDITACIÓN DE DOCUMENTOS CONTABLES. 1.- Los documentos relativos a la autorización y disposición de gastos competencia de la Presidencia se entenderán debidamente acreditados mediante la indicación en los mismos del número y/o fecha de la Resolución aprobatoria de la ejecución del gasto, pudiéndose unir copia de las mismas a los documentos contables correspondientes. 2.- Cuando la autorización y disposición del gasto sea competencia de la Junta de Gobierno o del Pleno, se adjuntará a los documentos contables certificado del correspondiente acuerdo. 3.- La autorización y disposición de gastos que afecten a los créditos de los presupuestos de los Organismos Autónomos le corresponderá a los órganos de las citadas Entidades, de conformidad con las atribuciones de competencias establecidas en sus respectivos estatutos y en las presentes Bases. 4.- Los documentos de contabilidad del Presupuesto de Gastos en sus modalidades de A, D, AD, O y ADO, que sirven de soporte a las anotaciones contables estarán fundamentados en documentos justificativos de dichas anotaciones (Resoluciones de la Presidencia o acuerdo del Pleno o de la Junta de Gobierno), recogiendo el número de la operación del documento, su asiento en el Libro Diario de Contabilidad Presupuestaria con su fecha, , haciendo constar el órgano que autoriza la anotación, su fecha y número de la resolución o acuerdo corporativo. Las mismas firmas llevarán los documentos de contabilidad del Presupuesto de Ingresos. __________ Pág. 21 / 72
  • 23. BASE 24ª.- GESTIÓN DE AUTORIZACIONES Y DISPOSICIONES DE GASTOS Con carácter general cada Servicio gestor del gasto deberá justificar la necesidad del mismo para los fines del Servicio Público. 1.- Gastos que han de ser objeto de expediente de contratación. Se estará a lo dispuesto en la normativa vigente. En todos aquellos gastos que han de ser objeto de expediente de contratación, aunque sean por el procedimiento negociado, se tramitará al aprobar el inicio del expediente el Documento "A" (Autorización), por importe igual al tipo de licitación fijado. Pertenecen a este grupo los de realización de obras de inversión o mantenimiento, asistencia técnica, prestación de servicios, los de adquisición de inmovilizado y aquellos otros que, por su naturaleza, deban separarse las fases de autorización y disposición. En todos los expedientes de contratación, previamente a la fiscalización, la Asesoría Jurídica emitirá informe sobre la adecuación o no del pliego de condiciones y documentación que se adjunta al expediente de contratación a la legislación vigente Al documento "A" se le unirá el Acto o Resolución del Órgano competente. Al aprobarse la disposición del gasto (adjudicación), se tramitará el documento "D" y a él se unirá: - Copia del acta de la Mesa de Contratación o certificación expedida por el Secretario de mesa. - Acto o Resolución del Órgano competente (original o fotocopia compulsada), con acreditación de la fiscalización efectuada, en su caso. - Certificados acreditativos de que el adjudicatario está al corriente en sus obligaciones fiscales con la Hacienda Estatal, Autonómica y Local, así como con la Seguridad Social. 2.- El proceso normalizado de gestión de las fases "A", "D" y "AD" será el siguiente: a) Los responsables de las Unidades Administrativas de Gestión deberán formular "propuestas de gastos", según el formulario al efecto elaborado, con la debida especificación y motivación en orden al funcionamiento ordinario de los servicios y para la realización de las inversiones programadas. Dichas "propuestas", incluirán una descripción completa de la operación y la aplicación presupuestaria a la que debe imputarse el gasto, y serán firmadas por el Jefe de Servicio con el Vº Bº del Concejal del Área correspondiente, para su posterior fiscalización por la Intervención General a los efectos procedentes. b) Las "propuestas", serán elevadas a la aprobación del Órgano competente. 3.- No estarán sometidos a intervención previa los gastos de material no inventariable, los de carácter periódico y demás de tracto sucesivo, una vez intervenido el gasto correspondiente al período inicial del acto o contrato del que deriven o sus modificaciones. __________ Pág. 22 / 72
  • 24. 4.- En ningún supuesto se podrá efectuar propuesta de gasto que supere el crédito presupuestario disponible, siendo nulos, según lo dispuesto en el art. 173.5 del TRLRHL, los acuerdos, resoluciones y actos administrativos en general que se adopten careciendo de crédito presupuestario suficiente para la finalidad específica de que se trate. 5.- Las unidades gestoras del gasto están obligadas a efectuar el seguimiento y situación administrativa de sus expedientes, a cuyos efectos podrán solicitar acceso al Módulo de Consultas de sus programas presupuestarios en la aplicación informática de la contabilidad municipal, sin perjuicio del control interno y fiscalización que corresponda a la Intervención General. BASE 25ª.- GESTIÓN DE LA FASE DE RECONOCIMIENTO Y LIQUIDACIÓN DE OBLIGACIONES. Para que se pueda dictar por la Alcaldía-Presidencia o, en caso de delegación, por el Concejal Delegado de Hacienda el acto de Reconocimiento y Liquidación de una obligación, que origina su exigibilidad, es necesario que se acredite documentalmente el cumplimiento del contrato o de las condiciones establecidas en la relación jurídica, nacidos en la fase de Disposición del Gasto. La simple prestación de un servicio o realización de un suministro u obra no es título suficiente para que la Entidad se reconozca deudor por tal concepto, si aquellos no han sido requeridos por la Autoridad u Órgano competente. Si no ha precedido la correspondiente Autorización y Disposición, podrá producirse la obligación unipersonal de devolver los materiales y efectos o de indemnizar al suministrador o ejecutante. Las facturas, expedientes de expropiaciones, certificaciones o documentos en general en que se detallen las entregas de suministros, la prestación de servicios, la realización de la prestación o el cumplimiento de las condiciones exigidas en la subvención, se ajustarán a lo dispuesto en las Bases 22 y 32. Recibidos los documentos referidos se conformarán por la Unidad Administrativa, acreditando que el servicio o suministro se ha efectuado de conformidad con las condiciones contractuales. Realizado lo cual se remitirá a la Intervención para su fiscalización. De existir reparos se devolverán a la Unidad Administrativa a los efectos consiguientes. Una vez fiscalizadas de conformidad se elevarán al Concejal De Hacienda quien por delegación de la Alcaldía Presidencia para su aprobación. Dado que en esta fase nace una obligación concreta del Ayuntamiento para con un acreedor específico, y que la misma deberá contabilizarse separadamente, deberá recogerse en un documento separado "O", diseñado al efecto, en el que constarán los datos fundamentales reseñados en los documentos de las fases anteriores, el nombre, datos identificativos y códigos del acreedor, y el acto por el que se aprueba la liquidación de la obligación. Los documentos "O" y "ADO", servirán de soporte justificativo de los apuntes contables y a ellos se unirán los documentos a que se hace referencia en esta Base, el documento de fiscalización previa y la resolución por la que se reconoce la obligación. Respecto a la prescripción de las obligaciones se estará a lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley 47/2003, de 26 de noviembre, General Presupuestaria. __________ Pág. 23 / 72
  • 25. BASE 26ª.- GESTIÓN DE LA ORDENACIÓN DE GASTOS. 1.- Realizadas las fases anteriores se remitirán los Mandamientos o Relaciones de Pago aprobados por la Presidencia como Ordenador de Pagos. 2.-En los Mandamientos de Pago y en las Relaciones de Órdenes de Pago deberán constar como mínimo: - Los importes íntegros de cada una de las obligaciones incluidas. - Los descuentos a aplicar. - Los importes líquidos a abonar. - La identificación de cada acreedor. - Las Instituciones financieras y cuentas a las que hayan de efectuarse los pagos. - El Ordinal de Tesorería a través del cual se efectué el pago por donde la Tesorería Municipal. - La aplicación o aplicaciones presupuestarias a que deban imputarse los pagos, referenciado para su control interno recíproco las fases de gestión anteriores. 3.- El pago material de los Mandamientos y Relaciones de pago del Ordenador será efectuado por la Tesorería de acuerdo con sus previsiones y posibilidades, realizando en dicho momento los oportunos apuntes contables. 4.- El recibí se exigirá por la Tesorería en el documento "P", o con los correspondientes justificantes de transferencias bancarias. 5.- En los supuestos en que, de acuerdo a lo establecido en el art. 218 de Real Decreto Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley de Contratos del Sector Público (TRLCSP), el emisor de la factura pretenda la cesión del derecho de crédito representado en la propia factura, se aplicará el siguiente procedimiento a) El interesado unirá a la factura cuya cesión se pretende comunicación de cesión de crédito, debiendo especificar: a. Número y fecha de la factura. b. Denominación y NIF/CIF de la persona física o jurídica que emite la factura (cedente del derecho de crédito). c. Importe bruto de la factura. d. Denominación y NIF/CIF del cesionario del derecho de crédito. e. Cuenta bancaria del cesionario del derecho de crédito en la que deberá efectuarse el pago. f. Conformidad del cesionario con la cesión del derecho de crédito, expresada con su firma y sello. b) No se admitirán comunicaciones de cesión de derechos de crédito futuros o no nacidos, ni tampoco comunicaciones que no incluyan los seis requisitos anteriores o que no se hayan recibido a través de alguno de los Registros públicos a los que alude el apartado siguiente. c) De acuerdo con lo dispuesto en el art. 218 del TRLCSP, la comunicación anterior deberá ser fehaciente, por lo que deberá presentarse por el interesado en el registro General del Ayuntamiento o en el Registro propio de la Intervención General. __________ Pág. 24 / 72
  • 26. d) Contabilizará la fase “O” a favor del cedente del derecho de crédito y, sin necesidad de nueva resolución administrativa, la Intervención General endosará su importe mediante documento “END” al cesionario, quedando extinguidas las obligaciones del Ayuntamiento respecto de la cesión del derecho de crédito, una vez expedidos los correspondientes documentos contables de pago. BASE 27ª.- ESQUEMA GENERAL DE TRAMITACIÓN DE LOS GASTOS CLASES DE GASTOS (Clasificación Económica) Capítulo I: Gastos de Personal a) Por cada nómina, o b) • Inicialmente, por el total de retribuciones anuales del personal incluido en el Anexo de Personal. • Posteriormente, mes a mes Capítulo II: Gastos funcionamiento a) Gastos ordinarios: de alimentación, agua luz, teléfono, combustibles, vestuario. b) Gastos inventariables: mobiliario, equipos oficina, vehículos • al autorizarse y contratarse • al aprobarse la factura • al ordenar el pago c) Gastos especiales: las 4 fases Capítulo III: Gastos financieros (como Capítulo I) Capítulo IV y VII: Transferencias a) Nominativas (como Capítulo I) b) Genéricas: • Convocatoria • Concesión • Cumplimiento condiciones • Ordenación del pago c) Obras delegadas de Planes de Inversión: • Acuerdo de Delegación • Aprobación de certificaciones o relaciones de gastos • Ordenación de pagos Capítulo VI: Inversiones • Convocatoria concurso, subasta, etc. • Adjudicación • Aprobación de certificaciones • Ordenación de pagos Capítulo VIII: Variación Activo Financiero a) Caja de Cooperación • Concesión de préstamos • Formalización de contratos • Ordenación de pagos b) Resto Capítulo IX: Variación Pasivos Financieros (como Capítulo III) A FASES DE GESTIÓN D O AD ADO ADO O AD ADO A D A D A D O O D D AD O O A AD O O A AD O AD AD BASE 28ª.- PAGOS A JUSTIFICAR. Las órdenes de pago “A justificar” se expedirán a solicitud del perceptor, previo informe de Intervención General y sobre la base de una resolución de la Presidencia. En dicha resolución se determinará tanto la cuantía como la partida a la que se aplicarán los gastos. Tendrán el carácter de pagos "A justificar", las órdenes de pago cuyos documentos justificativos no puedan acompañarse en el momento de su expedición. __________ Pág. 25 / 72
  • 27. Las peticiones "A justificar" deberán contener los extremos que motivan el apartado anterior. La cuantía máxima de pagos "A justificar" será de un importe máximo de 3.000 euros, salvo casos excepcionales que autorizará expresamente la Presidencia en la misma orden de pago. Los perceptores de estos fondos serán los responsables exclusivos de las cantidades recibidas y deberán presentar la justificación de los gastos realizados en el plazo máximo de tres meses, mediante la presentación de los documentos acreditativos del gasto, ya sean facturas, recibos u otros documentos liberatorios en todos los cuales aparecerá el recibí de la persona que haya realizado el suministro, prestado el servicio o actividad de que se trate. En estos documentos constará la identificación de la persona, domicilio, número de registro oficial donde deba estar inscrita, si se trata de personas jurídicas, y el código de identificación fiscal de éstas o el Número de Identificación Fiscal para las personas físicas con las prevenciones contenidas al respecto en la Base 32. La cantidad no invertida será justificada con la carta de pago acreditativa de su reintegro, cuyo importe incluirá las cantidades retenidas, en su caso, en concepto de I.R.P.F. Esta documentación, fiscalizada de conformidad por la Intervención y aprobada, en su caso, por la Presidencia, se acompañará como documento definitivo a la orden de pago inicialmente expedida. En ningún caso podrán expedirse nuevas órdenes de pago “A justificar”, por los mismos conceptos presupuestarios, a perceptores que tuviesen en su poder fondos pendientes de justificación. Por Intervención se llevará registro de todas las órdenes de pago expedidas con este carácter, en donde se especifique el perceptor, concepto, importe y fecha límite para la justificación. El Ordenador de Pagos y el Interventor cuidarán, bajo su responsabilidad, de que la justificación se realice dentro del plazo correspondiente y de promover el oportuno expediente de reintegro, si una vez transcurrido no se obtuviese aquella justificación. Igualmente se tendrán en cuenta los principios de especialidad presupuestaria, presupuesto bruto y anualidad presupuestaria. Los perceptores de fondos serán personalmente responsables de las deudas que contraigan por dar a los servicios mayor extensión de la que permitan las sumas libradas. En todo caso los anticipos a justificar se deberán justificar antes del día 20 de diciembre. Mediante resolución de la Presidencia se determinarán los responsables de los Centros gestores del gasto que pueden solicitar la expedición de los mencionados pagos “A justificar”. BASE 29ª.- ANTICIPOS DE CAJA FIJA. Los Anticipos de Caja Fija se regirán por las normas reguladoras de estas materias, aprobadas por el Pleno de la Corporación en sesión de 29 de marzo de 1993 y demás normativa de desarrollo posterior. No estarán sometidos a intervención previa los gastos que se hagan efectivos a través del sistema de anticipo de caja fija por una cuantía inferior a 3.005,06 €. La fiscalización plena se realizará con carácter previo a la aprobación de la cuenta justificativa. __________ Pág. 26 / 72
  • 28. BASE 30ª.- GASTOS PLURIANUALES Podrán adquirirse compromisos de gastos de carácter plurianual, extendiendo por tanto sus efectos económicos a ejercicios posteriores, en las condiciones y con los requisitos establecidos en el art. 174 del TRLRHL y en los arts. 79 a 88 del R.D. 500/90, que constituye su desarrollo en materia presupuestaria. La competencia para autorizar y disponer estos gastos se determinará conforme a la Ley 7/1985, de 2 de abril, Reguladora de las Bases del Régimen Local modificada por la Ley 11/1999, de 21 de abril. Con carácter previo, el Interventor deberá certificar que no se superan los límites cuantitativos establecidos en el art. 82 y, en su caso, 84 del R.D. 500/90. La ejecución de estos gastos se iniciará necesariamente en el propio ejercicio en que se adquiera el compromiso, y la autorización y disposición servirán como fases AD para los ejercicios siguientes, quedando, sin embargo, subordinadas al crédito consignado en los respectivos Presupuestos. Para el cálculo de los límites a que hace referencia el art. 82 del Real decreto 500/1990 se tendrá en consideración los importes de los créditos extraordinarios y suplementos de créditos aprobados en el ejercicio. BASE 31ª.- NORMAS PARA LA TRAMITACIÓN DEL GASTO. Las facturas expedidas por los contratistas o suministradores se presentarán siempre en el Registro Especial de facturas ubicado en la Intervención General, debiendo contener los siguientes datos, que establece el R.D. 1496/2003, de 28 de noviembre, que aprueba el Reglamento que regula las obligaciones de facturación y modifica el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido, de 28 de Noviembre: - - __________ Pág. 27 / 72 Número y, en su caso, serie. La fecha de su expedición. Nombre y apellidos, razón o denominación social completa del obligado a expedir factura. Identificación del Ayuntamiento, así como del Centro Gestor que solicitó el servicio o suministro. Número de identificación fiscal atribuido por la Administración española o, en su caso, por la de otro Estado miembro de la Comunidad Europea, con el que se ha realizado la operación del obligado a expedir la factura. Domicilio, tanto del obligado a expedir factura como del destinatario de las operaciones. Descripción de las operaciones, consignándose todos los datos necesarios para la determinación de la base imponible del impuesto, tal y como ésta se define por los artículos 78 y 79 de la Ley del Impuesto, correspondiente a aquéllas y su importe, incluyendo el precio unitario sin impuesto de dichas operaciones, así como cualquier descuento o rebaja que no esté incluido en dicho precio unitario. El tipo impositivo o tipos impositivos, en su caso, aplicados a las operaciones. La cuota tributaria que, en su caso, se repercuta, que deberá consignarse por separado.
  • 29. - La fecha en que se hayan efectuado las operaciones que se documentan o en la que, en su caso, se haya recibido el pago anticipado, siempre que se trate de una fecha distinta a la de expedición de la factura. En las copias de las facturas, junto a los requisitos del apartado anterior, se indicará su condición de copias. En el supuesto de que la operación que se documenta en una factura esté exenta o no sujeta al impuesto, se deberá incluir en ella una referencia a las disposiciones legales correspondientes. Lo dispuesto en este apartado se aplicará asimismo cuando se documenten varias operaciones en una única factura y las circunstancias que se han señalado se refieran únicamente a parte de ellas. A los efectos previstos en el artículo quinto de la Ley 14/2010, de 5 de julio, de Modificación de la Ley 3/2004, de 29-12-2004 (RCL 2004/2678), por la que se establecen medidas de lucha contra la morosidad en las operaciones comerciales, una vez registrada la factura en el registro especial aludido se le dará desde la Intervención traslado al Centro Gestor, al objeto de que sean conformadas por el Jefe o responsable del servicio, acreditando el "Verificado y conforme" y la fecha del mismo, que implica que el servicio, obra o suministro se ha realizado conforme a las condiciones contractuales. Una vez conformadas dichas facturas, así como los expedientes de expropiaciones, certificaciones o documentos en general en que se detallen las entregas de suministros, la prestación de servicios, la realización de la prestación o el cumplimiento de las condiciones exigidas en la subvención, se trasladarán electrónicamente a la Intervención General para su fiscalización y, una vez evacuado el trámite fiscal, se lleve a cabo el reconocimiento de la obligación. Cuando se pretenda la cesión de un derecho de crédito instrumentado en factura, de conformidad con lo dispuesto en el art. 218 del TRLCSP, se estará al procedimiento dispuesto en la Base 26.5. Respecto a las certificaciones de obras, será preciso adjuntar a las mismas, las correspondientes facturas, debiendo constar, la conformidad (y su fecha) por los servicios técnicos en ambos documentos. BASE 32ª.- NORMAS SOBRE LA CONTRATACIÓN ADMINISTRATIVA. Cualquiera que sea la forma de adjudicación (procedimiento abierto, restringido, negociado o contrato menor) procederá siempre, a la selección del contratista, la tramitación del preceptivo expediente de contratación y su aprobación por el órgano competente que comprenderá igualmente la del gasto correspondiente. Este expediente administrativo, de conformidad con los arts.109 a 126 del Real Decreto Legislativo 3/2011, de 14 de noviembre, por el que se aprueba el TRLCSP, contendrá: - Informe de necesidad - Acuerdo de inicio - Pliego de cláusulas administrativas particulares. - Pliego de prescripciones técnicas (en los casos que sea necesario). - Certificado de existencia de crédito (documentos "RC"). - Informe de la Asesoría Jurídica. __________ Pág. 28 / 72
  • 30. - Acreditación de la disponibilidad de las aportaciones, en los casos de contratos con financiación de otras Administraciones Públicas (art. 109.5 TRLCSP), que deberá figurar expresamente en el Pliego de cláusulas administrativas particulares. - En el caso de que el contrato esté financiado por otras entidades al expediente se incorporarán los compromisos firmes de aportación de aquéllas. - Fiscalización de la Intervención. - Aprobación del expediente de contratación y aprobación del gasto con el documento "A". Además cuando el expediente administrativo se refiere a contratos de obras: - Existencia de proyecto técnico, con el contenido previsto en los arts. 123 y siguientes del TRLCSP, según la clasificación de las obras objeto del mismo y acompañado, en su caso, del correspondiente proyecto y estudio de seguridad y salud o estudio básico de seguridad y salud, (R.D. 1627/97). - Replanteo de la obra y disponibilidad de los terrenos precisos para su normal ejecución. Cuando los expedientes afecten a obras de infraestructura hidráulica, de transporte y de carreteras se tendrá en cuenta lo ordenado en el art. 126.2 del TRLCSP. BASE 33ª.- CONTRATACIÓN DE SUMINISTROS Y SERVICIOS 1.- Sin perjuicio de lo dispuesto en la legislación aplicable, y en el pliego de condiciones particulares, la contratación de servicios y suministros se regirá asimismo por lo indicado en esta Base. 2.- Para todo tipo de contrato de servicios y suministros a celebrar por el Ayuntamiento o por algunos de sus Organismos Autónomos, será preciso tramitar y resolver el correspondiente expediente de contratación, con aprobación del pliego de Bases (administrativas y técnicas) y del gasto correspondiente. 3.- Los expedientes se iniciarán mediante Providencia de inicio en la que se determinarán las necesidades de adquisición mediante informe razonado en el que constarán igualmente sus características e importes. 4.- Se unirá al expediente, con anterioridad a la resolución, certificación de existencia de crédito, expedida por el Interventor General. BASE 34ª.- CONTRATOS MENORES Y ORDINARIOS Para la contratación de obras, suministros y servicios, se seguirán las siguientes normas: A.- Contratos menores. 1.- De conformidad con lo establecido en el art. 138.3 del TRLCSP, son contratos menores aquellos cuya cuantía, según el tipo contractual al que la prestación se adscriba, no exceda de los importes siguientes: Obras: Suministros: Servicios: __________ Pág. 29 / 72 50.000,00 euros IVA excluido. 18.000,00 euros IVA excluido. 18.000,00 euros IVA excluido.
  • 31. 2.- Para la celebración de los contratos menores habrá de observarse lo legislado con carácter general para los mismos, en cuya virtud: 2.1.- Quedan igualmente excluidas de la contratación mediante la modalidad de contrato menor, cualquiera que sea el tipo contractual al que la operación se adscriba, o la cuantía de la misma, las prestaciones que deban tener un plazo de duración o ejecución superior a un año. 2.2.- El plazo de duración de los contratos menores no podrá ser prorrogado, ni su precio revisado, en ningún caso. 2.3.- De conformidad con lo dispuesto en el art. 111 TRLRHL ka tramitación del expediente de gasto del contrato menor sólo exigirá, con carácter general, y sin perjuicio de lo establecido para determinados supuestos en el apartado 3 siguiente, la aprobación del gasto, certificado de existencia de crédito y la incorporación de la factura correspondiente que reúna los requisitos legalmente establecidos, y tratándose del de obras, además, la del presupuesto de las mismas, sin perjuicio de la existencia del proyecto cuando normas específicas así lo requieran. Previamente el Centro Gestor del Gasto solicitará a la Intervención el correspondiente documento “RC” de existencia de crédito, si el gasto excede de 300 €. 3.- En el contrato menor de servicios para la dirección de obras o elaboración de proyectos de seguridad y salud, cualquiera que sea la cuantía, se adoptará resolución por la que se disponga formalmente el encargo de aquélla al consultor con carácter previo al inicio efectivo de la prestación. 3.1.- En el contrato menor para la realización de obras que requieran proyecto, conforme a lo establecido en el art. 121 del TRLCSP y demás preceptos concordantes, se habrá de ultimar el trámite de aprobación de aquél con carácter previo al encargo e inicio efectivo de la ejecución. 3.2.- Los contratos menores podrán adjudicarse directamente a cualquier empresario con capacidad de obrar y que cuente con la habilitación profesional necesaria para realizar la prestación. B.- Contratos ordinarios. Aquellas contrataciones que excedan de 50.000,00 euros (IVA excluido) para obras y de 18.000,00 euros (IVA excluido) para suministros y servicios, deberán tramitarse a través del correspondiente expediente por el Servicio de Contratación. A los efectos de seguimiento y ejecución de las fases del Presupuesto, la elaboración del expediente de contratación se tramitará por el siguiente procedimiento: 1º.- Las Unidades Administrativas remitirán al Servicio de Contratación la propuesta de contratación –en la que se definirán previamente las necesidades a satisfacer con el contrato propuesto, conforme al art. 1 del TRLCSP, acompañada de la documentación necesaria para iniciar el expediente de contratación, así como del documento contable “RC”, en el que se hará constar la aplicación presupuestaria que corresponda, a efectos de la preceptiva certificación de existencia de crédito disponible y suficiente. Si se tratara de un gasto con financiación afectada, al documento “RC” se acompañará el documento contable “CIC” (Compromiso de Ingreso Concertado) correspondiente. __________ Pág. 30 / 72
  • 32. 2º.- Corresponderá al Servicio de Contratación la realización de las gestiones administrativas para la contratación de suministros, servicios y obras, debiendo comprobar que existe el correspondiente documento “RC”, así como -si se tratara de un gasto con financiación afectada- la existencia de la formalización en contabilidad de los Compromisos de Ingresos Concertados (CIC) y la fiscalización previa del expediente de contratación a los efectos del art.109 del TRLCSP. 3º Completado el expediente, el Servicio de Contratación extenderá diligencia en este sentido y lo remitirá a la Asesoría Jurídica para la emisión del informe a que se refiere la Disposición Adicional 2ª del TRLCSP, así como a la Intervención Municipal para su fiscalización. 4º.- Aprobado el expediente de contratación por la Junta de Gobierno Local, la Secretaría de dicho órgano remitirá certificado al Servicio de Contratación y a la Intervención General, a fin de que por ésta se cumplimente el documento contable “A”. 5º.- Una vez adjudicado el contrato, la Secretaría de la Junta de Gobierno Local comunicará a la Intervención General el acuerdo correspondiente, con acreditación de la fiscalización efectuada, a fin de que por ésta se cumplimente y suscriba el documento contable “D”, en el que constará referencia al acuerdo de la disposición o compromiso del gasto, así como los correspondientes a Ingresos, (DR) en los supuestos de financiación afectada, para la toma de razón en contabilidad del gasto dispuesto, así como del derecho reconocido, en su caso. A la comunicación de la adjudicación se unirán los certificados acreditativos de que el adjudicatario está al corriente en sus obligaciones con Hacienda, con la Seguridad Social y el Ayuntamiento. Si con la adjudicación del contrato se produjese un sobrante respecto al expediente de contratación aprobado, la Intervención General formalizará de oficio los documentos barrados correspondientes (A/, RC/ y CIC/), que se archivarán con el Acuerdo o Resolución de adjudicación definitiva. 6º.- Por lo que se refiere al reconocimiento y liquidación de la obligación se estará a lo dispuesto en la norma general de tramitación de gastos en concordancia con lo establecido respecto a los documentos necesarios para el reconocimiento de la obligación, teniendo presente que junto a la primera factura o certificación, además del documento contable “O”, se adjuntará también –previa remisión de la documentación correspondiente a la Intervención General por la Unidad Gestora del gasto- si hay que practicar descuentos por anuncios u otros motivos. A la última certificación o factura se deberá acompañar el acta de recepción y certificación de la fase o anualidad cuando se trate de obras plurianuales. La recepción de las obras se realizará, de acuerdo con lo preceptuado en el art. 235 del TRLCSP, debiendo quedar reflejo documental de la fecha en que se ha efectuado, a los efectos prevenidos en el art. 216 del TRLCSP. 7º.- En aquellos supuestos en que, de acuerdo con las disposiciones del TRLCSP, pueda coincidir la autorización del gasto y su disposición, el documento “A” señalado en el punto 3º se sustituirá por el “AD”, de tal modo que las fases de autorización y disposición mencionadas en los apartados 4º y 5º se acumularán en una sola fase. 8º.- En aquellas situaciones en que sea necesario realizar obras, servicios, adquisiciones o suministros de emergencia a causa de acontecimientos catastróficos, situaciones que supongan grave peligro o necesidades que afecten directamente a la seguridad pública, se estará al régimen __________ Pág. 31 / 72
  • 33. de funcionamiento excepcional establecido en el art. 117 del Real Decreto Legislativo 781/86 de 18 de abril en relación con el art. 113 del TRLCSP. 9º.- En los expedientes que incluyan gastos de carácter plurianual se estará a lo establecido para los citados gastos. Respecto a los créditos para gastos financiados con ingresos finalistas presupuestados en los capítulos de transferencias corrientes y de capital del Presupuesto de Ingresos, hay que señalar que la disponibilidad de dichos créditos está condicionada a la existencia del compromiso de aportación por parte de las Administraciones respectivas. BASE 35ª.- PROCEDIMIENTO ABREVIADO DE TRAMITACIÓN “ADO”. Los gastos que por sus características requieran agilidad en su tramitación o aquéllos en los que la exigibilidad de la obligación pueda ser inmediata y siempre y cuando no estén sujetos al proceso de contratación, podrán acumular las fases de autorización, disposición y reconocimiento de la obligación tramitándose el documento contable “ADO” , pudiéndose tramitar previamente la retención del crédito necesario, a efectos de garantizar la existencia de crédito disponible al que imputar el gasto a realizar. Los gastos que llevan fase ADO son los siguientes: a) Los gastos correspondientes a servicios telefónicos y de comunicaciones, suministros de agua, gas, combustible y energía eléctrica, siempre que correspondan a contratos menores. b) Los gastos correspondientes a los contratos menores de obra, suministro y servicios, regulados en el artículo 111 del TRLCSP, con arreglo a lo dispuesto en la Base 35.a). Si el gasto excede de 5.000 euros, se acompañará el correspondiente documento contable “RC”. c) Todos aquellos gastos financieros (Cap.3) y cuotas de amortización (Cap.9) que debido a sus características, no pueda conocerse su importe previamente al reconocimiento de la obligación. d) Los gastos del capítulo 8 “activos financieros”. e) Todos aquellos gastos que en los regímenes especiales de tramitación, se indique que deben tramitarse por este procedimiento. f) Todos los demás gastos por compra de bienes y servicios no incluidos en el apartado b). BASE 36ª.- FUNCIONARIOS Y PERSONAL LABORAL. La totalidad de las retribuciones de los funcionarios y demás personal del Ayuntamiento de Ciudad Real y de sus Organismos Autónomos se regulará por las disposiciones legales aplicables vigentes, teniendo en cuenta especialmente lo que se regule en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para cada ejercicio en concreto. BASE 37ª.- NÓMINAS DEL PERSONAL. La ejecución de los gastos de personal se ajustará a las siguientes normas: __________ Pág. 32 / 72
  • 34. Primero.- Al inicio del ejercicio se tramitará por el Servicio de Recursos Humanos documento “RC”, por importe total del anexo de personal del Ayuntamiento y en los Organismos Autónomos por el servicio que corresponda. Segundo.- El expediente de las nóminas mensuales se remitirá a la Intervención General, antes del día 20 de cada mes para su fiscalización previa, adjuntándose al mismo informe del Jefe de Servicio en el que se indique que se cumple con la documentación que a continuación se detalla: 1.- Resumen de la nómina, firmado por el funcionario responsable de su elaboración: a.-Parte de variaciones e importe de las mismas: altas, bajas y modificaciones. b.-Importe integro de las retribuciones, de las deducciones e importe neto de las retribuciones así como la inclusión de atrasos y reintegros de nóminas. c.-Importe de las deducciones legalmente establecidas. d.-Importe neto de las retribuciones. e.-Atrasos y reintegros. 2.- Cuerpo de la nómina que conforme a lo exigido en la Orden de 30 de julio de 1992 y en el aplicativo informático de gestión de nóminas se identifican como: • • Relación del personal y de las retribuciones del mismo firmadas por el Jefe de Servicio de Nóminas. Relación de las variaciones económicas sufridas en la nómina elaborada respecto a la del mes anterior, tanto por altas, bajas o modificaciones firmadas por el Jefe de Servicio al que se acompañaran las resoluciones administrativas que soportan documentalmente la variación y el documento de retención que proceda. • Listado de la imputación contable firmado por el funcionario responsable de la elaboración de Nóminas o por el superior jerárquico en ausencia de éste. • Relación individualizada y cifrada de los reintegros que figuren en la nómina correspondiente, por el concepto de anticipos del personal que correspondan. Tramitado el expediente correspondiente a cada nómina, la resolución de aprobación de la misma es competencia exclusiva de la Alcaldía, por ostentar la jefatura superior de todo el personal. Tercero.- Para la tramitación del expediente de liquidación de cuotas de la Seguridad Social, el área de Organización y RR.HH. procederá a tramitar propuesta para la imputación al presupuesto de las cuotas correspondientes de la Seguridad Social, de forma individualizada por aplicaciones presupuestarias y conforme a las liquidaciones abonadas, con el objetivo de su contabilización en formalización por el servicio de Contabilidad de la Intervención General. Cuarto.- Las nóminas mensuales incluirán las retribuciones básicas y complementarias del personal funcionario, laboral y eventual. La aprobación de la nómina mensual por resolución de la Presidencia, que implica la aprobación, reconocimiento y liquidación de las obligaciones derivadas de la nómina aprobada, dará lugar a la generación de un documento contable ADO. __________ Pág. 33 / 72
  • 35. El indicado documento ADO tendrá como soporte justificativo la resolución de presidencia al que se acompañará copia del listado comprensivo del personal y de las retribuciones que a los mismos corresponde por los conceptos incluidos en la nómina del mes correspondiente. El listado comprensivo del personal y su retribución mensual habrán de ser firmados por el Jefe de Servicio de Nóminas. En los organismos autónomos y de acuerdo a sus estatutos corresponderá la emisión de informe al Gerente de los mismos o en su caso, en quien delegue. Lo establecido en las presentes bases para las nóminas de personal del Ayuntamiento será igual para las nóminas de los organismos autónomos conforme a las funciones y competencias determinadas en sus respectivos estatutos. BASE 38ª.- PRÉSTAMOS Y/O ANTICIPOS AL PERSONAL. Se podrán conceder a los empleados públicos anticipos o préstamos cumpliendo con las determinaciones legales que regulan esta materia. Estos anticipos deberán solicitarse mediante formularios preparados con esta finalidad que debidamente cumplimentados servirán de base para la Resolución de la Presidencia. Las solicitudes deberán presentarse en el Registro General del Ayuntamiento, no tomándose en consideración aquellos que no cumplan este requisito. Se tramitarán por riguroso orden de presentación. Los reintegros se verificarán atendiendo a las determinaciones legales que regulan los anticipos. El seguimiento, control, reintegro mensual y cancelación de los anticipos corresponde a la Tesorería Municipal en coordinación con el Área de Personal y Recursos Humanos. BASE 39ª.- INDEMNIZACIONES POR RAZÓN DE SERVICIO DEL PERSONAL AL SERVICIO DE LA CORPORACIÓN Las indemnizaciones por razón del servicio se ajustarán a lo dispuesto en el Real Decreto 462/2002, de 24 de mayo, y demás normativa aplicable, cuya modificación determinará automáticamente la modificación de la presente Base. La asistencia a los Órganos de Selección y Tribunales correspondientes se justificará mediante liquidación del Secretario del Órgano de Selección, conformada por el Presidente de los mismos. BASE 40ª.- SUBVENCIONES La concesión de ayudas o subvenciones se regirá por lo dispuesto en la Ley 38/2003, de 17 de noviembre, General de Subvenciones. BASE 41ª.- GESTIÓN Y CONTROL DE LAS SUBVENCIONES __________ Pág. 34 / 72
  • 36. Los perceptores de subvenciones corrientes y de capital deberán justificar la aplicación finalista de los fondos recibidos. Así mismo acreditarán: 1.- Encontrarse al corriente de sus obligaciones fiscales para con la Seguridad Social y con la Hacienda Municipal. Se deberá aportar en el expediente de concesión de la subvención y en el expediente de propuesta de pago. La acreditación del cumplimiento de estar al corriente de las obligaciones tributarias con el Ayuntamiento, se cumplimentará mediante la presentación de la certificación emitida por la Recaudación Municipal. 2.- Hallarse al corriente de pago de obligaciones por reintegro de subvenciones. Se deberá aportar en el expediente de concesión de la subvención y en el expediente de propuesta de pago. 3.-No estar incurso en ninguna de las prohibiciones señaladas en los números 2 y 3 del articulo 13 L.G.S. (Art.26 RLGS).Se deberá aportar en el expediente de concesión de la subvención. El servicio gestor de la subvención de la concejalía correspondiente emitirá un informe en el que se acredite el cumplimiento de los fines perseguidos con el otorgamiento de la subvención, así como la conformidad con las Bases que, en su caso, regulan su otorgamiento. BASE 42ª.- GESTIÓN DE LOS INGRESOS DEL AYUNTAMIENTO La gestión de los ingresos del Ayuntamiento se resume en las siguientes actuaciones: 1.- Gestión, liquidación e inspección de los derechos. Dichas funciones corresponden a los distintos centros gestores de las indicadas tareas fiscales. Corresponde a dichos centros, en relación con estas funciones las siguientes líneas de actuación: a) Tareas de información y asistencia al ciudadano para favorecer el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias y no tributarias. b) Tareas de propuesta de aprobación, en su caso, de las correspondientes Ordenanzas, y su puesta al día. c) Tareas de ejecución y control de la normativa aplicable a cada uno de los ingresos de la Diputación, en los siguientes aspectos: - Emisión de liquidaciones, procedimiento que tiene por objeto la determinación y cuantificación de la deuda. - Comprobación de las autoliquidaciones presentadas o que deberían presentar y la veracidad de las mismas. En el supuesto de resolución denegatoria de los mismos la notificará a los interesados, finalizando la tramitación. En el caso de aceptarse las alegaciones del recurrente, se remitirá la propuesta motivada de resolución a la Tesorería Municipal que continuará el trámite haciendo efectivas las rectificaciones o anulaciones que pudieran llevar consigo siempre que el derecho estuviera reconocido. __________ Pág. 35 / 72
  • 37. - Propuesta de resolución de los recursos interpuestos por los interesados legítimos ante las liquidaciones emitidas. En el supuesto de que el órgano competente dicte resolución denegatoria de los mismos, la notificará a los interesados, finalizando la tramitación. En el caso de aceptarse las alegaciones del recurrente, se remitirá la propuesta motivada de resolución a la Tesorería Municipal que continuará el trámite haciendo efectivas las rectificaciones o anulaciones que pudieran llevar consigo siempre que el derecho estuviera reconocido. - Propuesta a la Tesorería Municipal de anulación de liquidaciones como consecuencia de recursos o errores materiales previamente reconocidos y liquidados. 2.- Notificación de las liquidaciones y demás derechos de cobro. Para el cobro de cualquier derecho que le corresponda a la Hacienda Municipal, que se liquiden por los Centros Gestores indicados en el punto anterior, éstos procederán a efectuar las correspondientes notificaciones que conduzcan a la efectividad de los mismos. Dicha notificación se efectuará a los sujetos pasivos obligados, en los plazos, formas y medios que establece la legislación tributaria, con el fin de iniciar el periodo voluntario de recaudación. 3.- Recaudación de derechos. Una vez iniciado el periodo voluntario, mediante el procedimiento establecido en el punto anterior, se remitirá copia a la Tesorería y a la Intervención Municipal, de la Resolución Administrativa que justifique el derecho, junto con la acreditación documental fehaciente de la notificación al sujeto pasivo. El reconocimiento de los derechos se efectuará mediante relaciones agrupadas que serán libradas por cada Centro Gestor por medios informáticos, siendo contabilizados en los libros de contabilidad general por la Intervención Municipal. En cuanto a las deudas de carácter no tributario se estará a lo dispuesto por la legislación vigente para las de carácter tributario. 4.- Medios de justificación. La justificación de los distintos hechos susceptibles de incorporación al SICAL, en materia de ingresos, podrá estar soportada en documentos en papel o a través de medios electrónicos, informáticos o telemáticos. 5.- Anulaciones de Derechos Reconocidos. 5.1.- Causas de anulación. La anulación de los derechos obedecerá a las siguientes causas: 1) Anulación de las liquidaciones, como consecuencia de reclamación o recurso, o por errores materiales o de hecho. A tal efecto, y cuando se den estas circunstancias, el centro gestor del ingreso, remitirá a la Tesorería Municipal, propuesta motivada de anulación de las liquidaciones correspondientes. 2) Anulaciones por prescripción. La prescripción se aplicará de oficio y será propuesta por la Tesorería Municipal, indicándose en la misma si existe o no, responsabilidad administrativa por parte del empleado correspondiente del Centro Gestor. 3) Anulaciones por créditos incobrables, como consecuencia de no poder hacerse efectivos en el procedimiento de recaudación, por resultar fallidos los obligados al pago y los demás __________ Pág. 36 / 72
  • 38. responsables, según lo dispuesto en el artículo 61 y siguientes del Reglamento General de Recaudación. 5.2.- Procedimiento para su anulación. Corresponde a la Presidencia de la Corporación o Concejal en que tenga delegado las correspondientes facultades, adoptar el acuerdo administrativo necesario para la anulación de los derechos reconocidos y, en su caso, de rectificación del saldo inicial de los procedentes de ejercicios cerrados. A tal efecto, una vez que la Tesorería Municipal reciba las propuestas de anulación de derechos reconocidos por anulación de liquidaciones, por prescripción, o por créditos incobrables, tramitará la oportuna Resolución de la Presidencia o Concejal Delegado, previa fiscalización por la Intervención. 6.- Criterios para determinar los Derechos Pendientes de Cobro de Difícil o Imposible Recaudación Se considerarán derechos pendientes de cobro de difícil o imposible recaudación, a los efectos del remanente de tesorería, aquellos derechos a favor del Ayuntamiento con una antigüedad anterior al 31-12-2012, con excepción de aquéllos de carácter finalista que se vayan a utilizar para incorporar el remanente de crédito que financian. A los efectos de determinar la cuantía de los derechos de difícil o imposible recaudación se estará a lo dispuesto en el acuerdo plenario de fecha 11 de Agosto de 1995. 7.- Momento del Reconocimiento de los Derechos por Subvenciones. El reconocimiento del derecho de las Subvenciones se realizará cuando se produzca el cobro, o cuando se conozca, de forma cierta y por un importe exacto, que el ente concedente ha dictado el acto de reconocimiento de la correlativa obligación. No obstante, se puede reconocer el derecho con anterioridad, una vez cumplidas por el Ayuntamiento las obligaciones que hubiese asumido al aceptar, de forma explícita, la subvención. A estos efectos, se exigirá de la Concejalía Gestora la correspondiente comunicación al ente concedente, dentro de los plazos exigidos por éste. BASE 43ª.- APERTURA DE CONCEPTO / SUBCONCEPTO NO PREVISTO INICIALMENTE EN EL PRESUPUESTO. Cuando se produzca un derecho o ingreso cuyo concepto o subconcepto no figure en el presupuesto en vigor, se podrá proceder a su creación a efectos de realizar la aplicación contable de dicho ingreso. BASE 44ª.- EJECUCIÓN DE LOS PAGOS. El modo de pago a utilizar por la Tesorería Municipal será preferentemente la transferencia bancaria a favor del acreedor y a la cuenta corriente en la que figura como titular designada por el mismo y debidamente conformada por la entidad bancaria. Para cualquier pago y en el caso de nuevos terceros o nuevas cuentas bancarias será requisito imprescindible que la Tesorería Municipal incorpore al expediente la ficha de alta/modificación de datos. __________ Pág. 37 / 72
  • 39. En el caso de que se consigne en la factura o en el expediente una cuenta distinta de la señalada como preferente para el pago, sólo se realizará el pago a la que conste en la factura o expediente si previamente se ha comunicado por el interesado con los requisitos del apartado primero de la presente Base; en caso contrario, la transferencia bancaria se efectuará a la cuenta señalada como preferente en la aplicación informática de Contabilidad. Excepcionalmente, se podrán utilizar el siguiente medio de pago: Cheque nominativo, con carácter excepcional, para cuya entrega se designa la sede de la Tesorería Municipal como lugar de pago. La Tesorería Municipal archivará los documentos justificativos de los pagos materiales. En los supuestos de endoso o cesión de derechos de crédito, se estará a lo dispuesto en la Base 26.5. BASE 45ª. INSTRUMENTOS PARA REALIZAR LOS INGRESOS. 1.- El ingreso supone el cumplimiento de los derechos reconocidos a favor del Ayuntamiento de Ciudad Real, pudiéndose realizar a través de los siguientes medios: a) Cheque nominativo a favor del Ayuntamiento, debidamente conformado por la Entidad de crédito; su efecto liberatorio queda condicionado a cuando sea hecho efectivo. b) Por ingreso directo en las cuentas corrientes del Ayuntamiento en las entidades bancarias autorizadas. c) Por transferencia bancaria a las cuentas corrientes del Ayuntamiento. d) Entrega en efectivo en la caja operativa del Ayuntamiento, ubicada en la Tesorería Municipal. 2.- Asimismo, los ingresos se podrán realizar mediante operaciones en formalización que no producirán variaciones efectivas de tesorería. BASE 46ª.- MANDAMIENTOS DE INGRESO. Las entradas de fondos se formalizarán mediante la expedición del correspondiente documento de ingreso, al que se le dará la aplicación presupuestaria o extrapresupuestaria que proceda. Simultáneamente se expedirá la Carta de Pago que servirá de justificante para el interesado. En los supuestos de liquidaciones de tasas, precios públicos y otros ingresos repetitivos de reducida cuantía, las entradas de fondos y el justificante de ingresos quedarán documentados con los modelos de liquidaciones o recibos diseñados al efecto. Periódicamente estos ingresos serán aplicados al Presupuesto. BASE 47ª.- PROCEDIMIENTO DE PAGO POR LA TESORERÍA MUNICIPAL. Los pagos que se efectúen con cargo a la Tesorería se ajustarán al “Plan de Disposición de Fondos”, si el mismo estuviese elaborado o aprobado, o en su defecto, atendiendo al presupuesto financiero, de conformidad con lo dispuesto en el art. 65 del R.D. 500/90, de 20 de abril, con pe__________ Pág. 38 / 72
  • 40. riodicidad mínima mensual, considerando aquellos factores que faciliten una eficiente y eficaz gestión de la Tesorería de la Entidad, de acuerdo con las características siguientes: a) En este plan se recogerá la prioridad, por este orden, intereses y amortización de la deuda, de los gastos de personal y de las obligaciones reconocidas y liquidadas en ejercicios anteriores. b) Dentro de cada grupo (gastos de personal, obligaciones reconocidas y liquidadas en ejercicios anteriores y otros pagos), con carácter general se efectuarán los pagos de conformidad con la antigüedad de la fecha de presentación en el Registro especial de facturas y documentos similares del correspondiente documento (certificación, factura, minuta, justificación de subvenciones, etc.) que haya servido de base al reconocimiento y liquidación de la obligación, o bien de la fecha de nacimiento de la obligación si no fuera precisa la presentación previa de ningún documento. c) Igualmente y a pesar de lo dispuesto, se podrá dar preferencia a los siguientes pagos: - Que tengan un vencimiento prefijado. - Que tengan carácter de urgencia. - Cuando la demora del pago pueda ocasionar la obligación de satisfacer intereses de demora. - Cuando correspondan a gastos de carácter forzoso u obligatorio. - Todos los pagos inferiores a 500 euros. - Los que correspondan a gastos con financiación afectada, en la cuantía de los ingresos que se hubiesen percibido. d) Los procedimientos de pago de obligaciones, cesiones de crédito o endosos, acreditación de personalidad y representación, se llevarán a cabo en la forma legalmente prevista al efecto. e) La ordenación de pago se efectuará conforme dispone la Instrucción de Contabilidad para la Administración Local, según Orden de 23 de noviembre de 2004. f) De conformidad con los arts. 194 y 196.b) del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, esta Administración se haya sometida al principio de Caja Única, consecuentemente los movimientos internos de Tesorería se regirán por lo dispuesto en la citada Instrucción de Contabilidad para la Administración Local. g) Corresponde a la Tesorería Municipal cumplir los mandatos de cualquier Órgano Jurisdiccional o Administrativo relativo a retenciones, embargos o cualquier otra traba que recaiga sobre los perceptores titulares de obligaciones legítimamente contraídas a su favor y contra la Hacienda Municipal. En relación con las retenciones en concepto de IRPF a efectuar sobre las retribuciones del personal al servicio de este Ayuntamiento, la Tesorería Municipal procederá a realizar las retenciones reglamentarias en coordinación con el Área de RR.HH. La tramitación de pagos con carácter de urgencia requerirá, una vez que la obligación haya sido intervenida y contabilizada, la solicitud del Concejal correspondiente del Área dirigida __________ Pág. 39 / 72

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